6.A公司于2001年12月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司，取得转让收入2000万元。则A公司应缴纳（ ）。

　　A.增值税

　　B.营业税

　　C.土地增值税

　　D.契税

　　正确答案：BC

　　备注：

　　（1）A公司销售不动产，属于营业税和征收范围；

　　（2）A公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；

　　（3）在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税，但在本题中应由B公司缴纳契税。

　　7.根据《企业破产法（试行）》的规定，下列项目中，可以作为破产费用从破产财产中优先拨付的有（ ）。

　　A.破产案件的诉讼费用

　　B.为债权人共同利益而在破产程序中支付的费用

　　C.清算组聘任工作人员的费用

　　D.破产财产的拍卖费用

　　正确答案：ABCD

　　备注：本题考点是应当从破产财产中优先拨付的破产费用。其中选项C、D属于破产财产的管理、变卖和分配所需要的费用，这个项目还包括破产企业留守人员的工资和劳动保险费用，以及清算组的其他必要费用。

　　8.根据《中华人民共和国企业破产法（试行）》的规定，在人民法院召开第一次债权人会议后，出现下列情形时，应当召开债权人会议的有（ ）。

　　A.人民法院认为必要时

　　B.债权人会议主席认为必要时

　　C.1/2以上的债权人要求时

　　D.占无财产担保债权总额的1/4以上的债权人要求时

　　正确答案：ABD

　　备注：根据《破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后15日内召开。以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额的1/4以上的债权人要求时召开。

　　9.根据有关规定，下列选项中，属于扰乱金融行为的有（ ）。

　　A.违反规定，将外币有价证券携带出境

　　B.以人民币支付应当用外汇支付的货款

　　C.私自买卖外汇

　　D.以外币在境内计价结算

　　正确答案：CD

　　备注：本题考点为违反外汇管理的建法行为。扰乱金融是指违反国家规定，经营金融业务或者从事货币交易的行为。本题A选项所述为逃汇行为；B选项所述为套汇行为。

　　10.根据外汇管理的有关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（ ）。

　　A.偿还外债利息

　　B.对外担保履约用汇

　　C.外商投资企业依法清算后的资金汇出

　　D.外商投资企业外方所得利润在境内再投资

　　正确答案：BCD

　　备注：注意偿还外债本金属于资本项目的外汇支出，但是偿还外债利息属于经常项目的外汇支出。

　　11.甲乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，给乙造成经济损失。根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，乙追究甲违约责任的方式有（ ）。

　　A.要求单独适用定金条款

　　B.要求单独适用违约金条款

　　C.要求同时适用定金和违约金条款

　　D.要求同时适用定金、违约金条款，并要求另行赔偿损失

　　正确答案：AB

　　备注：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方建约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

　　12.A企业以价值4000元的货物与B企业价值5000元的货物进行交换，其差额1000元由A企业用现金支付。按照增值税的有关规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有（ ）。

　　A.B企业只就现金1000元作销售处理，A企业不用纳税

　　B.A、B双方都应按100000元计算销项税额，并互开增值税专用发票

　　C.A企业应按4000元计算销项税额，并开具增值税专用发票，作为B企业抵扣进项税的合法凭证

　　D.B企业应按5000元计算销项税额，并开具增值税专用发票，作为A企业抵扣进项税的合法凭证

　　正确答案：CD

　　备注：以物易物方式销售双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，所以CD选项正确。

　　13.下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有（　　）。

　　A.某足球俱乐部的门票收入

　　B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

　　C.某拍卖行向委托人收取的手续费

　　D.某企业生产邮票首日封取得的收入

　　正确答案：ABC

　　备注：按增值税法规定，集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其它单位和个人销售的，均收增值税，所以D选项错误。

　　14.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。

　　A.在境外运输途中或者起卸时遭受损坏或者损失的货物

　　B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

　　C.海关查验时已经被漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物

　　D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进的货物

　　正确答案：AB

　　备注：起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可以酌情减免税，所以CD选项错误

　　15.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（ ）。

　　A.筹建期间发生的借款利息支出

　　B.在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出

　　C.开发开形资产发生的利息支出

　　D.以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出

　　正确答案：ACD

　　备注：纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，所以B选项错误，ACD为正确选项。

　　三、判断题 （本题型共10题，每题1分，共10分，每小题判断结果正确的得1 分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。）

　　1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。（ ）

　　正确答案：（√）

　　备注：本题考核点为仲裁的特点。根据《仲裁法》的规定，仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

　　2.合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。 （ ）

　　正确答案：（√）

　　备注：本题考核点为合伙企业的退伙问题。本题属于通知退伙，并具备通知退伙三个条件，应注意通知退伙属于合伙协议没有约定合伙企业经营期限的情况。

　　3.资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：本题考核点为资源纳税地点的规定。

　　（1）纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳；

　　（2）资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

　　4.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算征收土地增值税（ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：本题考核点为土地增值税的计税依据。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一者，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：

　　（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；

　　（2）提供扣除项目金额不实的；

　　（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

　　5.税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。

　　6.票据的取得是无对价或无相当对价的，票据取得人享有的票据权利，均不得优于其前手。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：票据取得人如恶意取得票据，则不享有票据权利。

　　7.持票要因延期发出追索通知，给其前手造成损失的，应承担该损失赔偿责任，所赔偿的金额以实际损失为限。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：持票人因延期发出追索通知，给其前手造成损失的，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以票据金额为限。

　　8.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，则甲方可解除合同。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：《合同法》规定，应当先履行债务的一方当事人，有确切的证据证明对方有法定情形不能同时履行合同义务的，可以中止履行，行使不按抗辩权，而不是解除合同

　　9.进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：进口货物，因收发货人或其代理人建反规定而造成少征或漏征税款，海关在3年内可以追缴。

　　10.境内承受转移土地，房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （ ）

　　正确答案：（×）

　　备注：契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　四、计算分析题 （本题型共2题，每题5分，共10分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数点的，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。）

　　1.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得增值税专用发票注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。

　　要求：请分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市建设税（该厂汽车适用的消费生产率为8%）。（1999年考题，分值5）

　　正确答案：

　　（1）应纳增值税=8000/（1+17%）×17%-600=1162.39-600=562.39万元

　　（2）应纳消费税=8000/（1+17%）×8%=6837.61×8%=547.01万元

　　（3）汽车租赁业务应纳营业税=20×5%=1万元

　　（4）运输业务应纳营业税=50×3%=1.5万元

　　（5）应纳城建税=（562.39+547.01+1+1.5）×7%=111.9×7%=77.83万元

　　本题小但跨章节考查考生增值税、消费税、营业税、城建税应纳税额计算。

　　考点包括：

　　（1）增值税不含税的价换算及应纳税额计算；

　　（2）增值税纳税人兼营非应税劳务税务处理；

　　（3）消费税计税依据及税额计算；

　　（4）城建税税率使用及税额计算。

　　2.某企业2000年产品销售收入100万元，销售成本60万元，销售税金及附加10万元，管理费20万元，销售费用2万元，国债利息收入1万元，营业外收支净额-2万元。

　　其他资料：

　　（1）职工年工资总额15万元，并随之提取了17.5%的福利、工会经费|、教育经费。当年该企业计税工资标准14.4万元

　　（2）当年开支招待费2.5万元

　　（3）非广告赞助支出3万元

　　（4）公益性捐赠2万元（税法认可开支比例为所得额的3%）

　　要求：计算应纳税所得额。

　　正确答案：

　　企业利润总额为：100-60-10-20-2+1-2=7万元

　　纳税调整：工资超支=15万-14.4万=0.6万元

　　福利、工会教育超支=6000×17.5%=0.105万元

　　招待费超支=2.5万-100万×5‰=2.5万-0.5万=2万元

　　非广告赞助支出不得列支

　　国债利息不计入应税所

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