第 二 章 税务管理概述（答案解析）
一、单项选择题。
1.按税法的征收规定，下列不属于地方税务局系统负责征收和管理有（ ）。
A.营业税 B.房产税 C.储蓄存款利息的个人所得税 D.个人所得税
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【正确答案】 C
【答案解析】 储蓄存款利息的个人所得税属于国家税务局系统负责征收和管理。
2.按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由（ ）征收。
A.地方税务局
B.国家税务局
C.地税局与国税局各收50%
D.地税局征收30%，国税局征收70%
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【正确答案】 B
3.从事生产.经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.45
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【正确答案】 C
4.从事生产.经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）日内，持有关证件向税务机关书面报告其全部账号。
A.10 B.15 C.30 D.45
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【正确答案】 B
5.除法律.行政法规另有规定外，账簿.会计凭证.报表.完税凭证及其他有关资料应当保存（）年
A.5年 B.10年 C.15年 D.永久保存
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【正确答案】 B
6.从事生产.经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.60天 B.90天 C.180天 D.一年
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【正确答案】 C
7.纳税人在下列情形不需办理注销税务登记（ ）
A.纳税人发生解散.破产.撤销的
B.纳税人因住所.经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
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【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人在下列情形下需要办理注销税务登记：
（1）纳税人发生解散.破产.撤销的：
（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的：
（3）纳税人因住所.经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；
（4）纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。
8.下列纳税申报方式不正确的有（ ）
A.自愿申报
B.邮寄申报
C.电文申报
D.代理申报
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【正确答案】 A
【答案解析】 纳税申报方式有：自行申报.邮寄申报.电文申报和代理申报。
9.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对（ ）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A.负税人 B.缴税人
C.扣缴义务人 D.纳税人和扣缴义务人（简称纳税人）
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【正确答案】 D
【答案解析】 纳税评估包括纳税人和扣缴义务人（简称纳税人）。
10.税务机关对纳税人进行纳税评估，下列评估分析指标正确的是（）
A.净资产收益率＝利润/期末净资产*100%
B.净资产收益率＝利润/平均净资产*100%
C.净资产收益率＝净利润/期末净资产*100%
D.净资产收益率＝净利润/平均净资产*100%
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【正确答案】 D
【答案解析】 纳税评估使用的资产类分析指标公式。
11.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明.补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈的对象主要是（ ）。
A.企业法定代表人或企业负责人 B.企业高级财务管理人员
C.企业财务会计人员 D.企业办税员
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【正确答案】 C
【答案解析】 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。
12.主管国家税务局.地方税务局对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国家税务局和地方税务局按照（ ）共同核定。
A.从高原则 B.适中原则 C.具体分析原则 D.从低原则
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【正确答案】 D
【答案解析】 主管国家税务局.地方税务局对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国家税务局和地方税务局按照从低原则共同核定。
13.下列公司.企业和其他经济组织中，不属于税收征管法所称关联企业的有（）
A.在资金.经营.购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
C.在利益上具有相关联的其他关系。
D.具有15%的投资股权
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【正确答案】 D
【答案解析】 税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司.企业和其他经济组织：（一）在资金.经营.购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。（三）在利益上具有相关联的其他关系。
14.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款.费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。
A.3.10 B.3.5 C.5.10 D.5.20
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【正确答案】 A
【答案解析】 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款.费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起３年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起１０年内进行调整。
15.下列属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的是（）
A.摩托车 B.金银饰品 C.收藏的5000元以下字画 D.住房
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【正确答案】 D
【答案解析】 不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的有：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
16.税收征管法规定欠缴税款数额在（ ）万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
A.20 B.15 C.10 D.5
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【正确答案】 D
【答案解析】 税收征管法规定欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
17.税务机关将扣押.查封的商品.货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当将拍卖或者变卖所得抵缴税款.滞纳金.罚款以及扣押.查封.保管.拍卖.变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。
A.1 B.2 C.3 D.5
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【正确答案】 C
【答案解析】 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当将拍卖或者变卖所得抵缴税款.滞纳金.罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
18.因纳税人扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
A.5年
B.6年
C.8年
D.10年
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【正确答案】 A
【答案解析】 因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
19.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的,追征期可以延长到5年。这里所指的特殊情况是（）
A.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴.未扣或者少扣.未收或者少收税款，累计数额在20万元以上的。
B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴.未扣或者少扣.未收或者少收税款，一次数额在10万元以上的。
C.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴.未扣或者少扣.未收或者少收税款，一次数额在20万元以上的。
D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴.未扣或者少扣.未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
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【正确答案】 D
【答案解析】 这里所指的特殊情况是纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴.未扣或者少扣.未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
20.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月
A.12 B.6 C.3 D.1
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【正确答案】 C
【答案解析】 为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月
21.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日（）年内发现的，可以向税务机关要求退回多缴税款并加算银行同期存款利息
A.5 B.3 C.1 D.0.5
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【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日3年内发现的，可以向税务机关要求退回多缴税款并加算银行同期存款利息。
22.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A.5 B.10 C.15 D.20
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【正确答案】 D
【答案解析】 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起２０日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
23.纳税人.扣缴义务人.纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（）
A.可以直接向人民法院起诉
B.只能向上一级税务机关申请复议
C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
D.协商解决
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