13.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（ ）
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金.公积金公后不足以缴纳税款的
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【正确答案】 AB
【答案解析】 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
14.纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额（ ）
A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
B.融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率
C.提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用
D.转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间往来作价或者收取.支付费用
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【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：（一）购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；（二）融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；（三）提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；（四）转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间往来作价或者收取、支付费用；（五）未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。
15.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（）
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的商品.货物或者其他财产
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
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【正确答案】 BD
【答案解析】 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
16.税务机关征收税款，税收优先原则是指（）
A.税收优先于所有债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押.质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款.没收违法所得的，税收优先于罚款.没收违法所得
D.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
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【正确答案】 BCD
【答案解析】 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款.没收违法所得
17.欠缴税款的纳税人有下列情形之一的，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权.撤销权。（ ）
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产的
D.无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
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【正确答案】 ABD
【答案解析】 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条.第七十四条的规定行使代位权.撤销权。 税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
18.税务机关在税款征收管理过程中享有的税款征收权包括（）
A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.追征税款权
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【正确答案】 ABCD
【答案解析】 税务机关在税款征收管理过程中享有的税款征收权包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。
19.
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列资料（）
A.申请延期缴纳税款报告
B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C.资产负债表
D.应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
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【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列资料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
20.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产.经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产.经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）以下的罚款。
A.2000元以上2万元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2万元以上5万元以下
D.5000元以上1万元以下
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【正确答案】 AC
【答案解析】 银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产.经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产.经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。
21.税务机关依照税收征管法的规定，到车站.码头.机场.邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的处（ ）的罚款。
A.5000元 B.10000元 C.2万元以上5万元以下 D.1万元以上5万元以下
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【正确答案】 BD
【答案解析】 税务机关依照税收征管法的规定,到车站.码头.机场.邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
三、简答题。
1.纳税人存在哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额？
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【正确答案】 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额，
(一)依照法律、行政法规规定可以不设置帐簿的；(二)依照法律、行政法规规定应当设置但未设置帐簿的； (三)擅自销毁或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
2.请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。
本期 上年同期
甲某公司毛益率 8％ 10％
同行业平均毛益率 14％ 10％
甲公司销售额变动率 22％ -
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【正确答案】 该公司12月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。
四、综合题。
1.2005年7月，尚某在A县工商局办理了临时营业执照从事服装经营，但未向税务机关申请办理税务登记。9月，被A县税务所查处，核定应缴纳税款500元，限其于次日缴清税款。尚某在限期内未缴纳税款，对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值800元的一件服装。扣押后仍未缴纳税款，税务所将服装以500元的价格销售给内部职工，用以抵缴税款。
问题：（1）对尚某的行为应如何处理？
（2）请分析A县税务所的执法行为有无不妥？
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【正确答案】 1、对尚某未办税务登记的行为，税务所应责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。逾期不改正的，税务机关可提请工商机关吊销其营业执照。
2、（1）对于扣押后仍不缴纳税款的，应当经县以上税务局（分局）局长批准，才能拍卖或变卖货物抵税；（2）应依法变卖所扣押的商品、货物。变卖应依法定程序，由依法成立的商业机构销售，而不能自行降价销售给职工。（3）纳税人对税务机关做出的决定享有陈述权和申辩权，税务所未听取尚某的申辩上一页 [1] [2] [3] |