开发成本的有（ ）。
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
66.下列合同应征收印花税的有（ ）。
A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
B.作为正本使用的合同副本
C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
D.新建铁路临管线运输合同
67.下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。
A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务
C.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
68.下列各项中，可以免征车船使用税的有（ ）。
A.中国银行总行自用的车辆
B.个人营运的出租汽车
C.载重量为0.9吨的渔船
D.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船
69.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（ ）。
A.第一次购买住房的个人应征收契税
B.契税由承受人纳税，即买方纳税
C.承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税
D.契税的纳税人也包括国有经济单位
70.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。
A.企业厂区内的绿化用地
B.机场飞行区用地
C.水利设施及管扩用地
D.水电站发电厂厂房用地
三、计算题（共8题。每题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）
（一）
某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：
（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。
（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入l5万元。
（3）全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。
（4）经有关部门批准向职工集资l00万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6％）
（5）公司全年有职工150人（含福利人员I0人），实发工资总额216万元（前述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元。（当地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、职工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除）
（6）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔偿款8万元。
根据所给资料回答下列问题：
71.公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（ ）万元。
A.200.2
B.220.8
C.248.4
D.253
72.计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（ ）万元。
A.9.75
B.10.75
C.10.85
D.13.85
73.计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元。
A.157.92
B.159.6
C.169.2
D.216
74.2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.69.65
B.72.29
C.74.86
D.78.O3
（二）
某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率l5％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下：
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。
（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费l0万元，新产品研究开发费用8万元），2003年新产品研究开发费用6万元。
（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费l万元。
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。
（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款l0万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
75.2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是（ ）万元。
A.560
B.563.4
C.573.4
D.578.5
76.所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）万元。
A.152.25
B.152.45
C.155.25
D.155.45
77.所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（ ）万元。
A.7.79
B.11.19
C.11.39
D.11.4
78.2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元。
A.1.64
B.2.22
C.4.06
D.4.44
四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，2004年度有关生产、经营情况如下：
（1）1～11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元，发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税400万元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元。
（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。
（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元。共计生产护发品29500箱（每箱成本价0.04万元）。12月销售护发品25600箱，开具税控增值税专用发禀，取得销售金额l280万元（每箱不含税单价0.O5万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 （4）12月发生广告费ll0万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元）。
（注：企业适用增值税税率l7％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％）
根据所给资料回答下列问题：
79.12月份应缴纳增值税（ ）万元。
A.151.8
B.158.1
C.159.32
D.165.62
80.12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A.95.44
B.99.03
C.136.42
D.140.0I
81.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（ ）万元。
A.997.83
B.997.97
C.1017.83
D.1017.97
82.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （ ）万元。
A.6317.7
B.6316.74
C.6323.04
D.6324
83.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。
A.5.79
B.5.9
C.4.73
D.4.92
84.2004年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.68.19
B.74.79
C.79.87
D.81.39
（二）
陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。
（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。
请根据以上资料回答下列问题：
85.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
A.35000
B.49000
C.14000
D.17500
86.陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
A.69000
B.70000
C.67900
D.61000
87.应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
A.工资
B.股利
C.租赁费
D.红利
88.陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ）元。
A.40850
B.39065
C.38015
D.35915
89.陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.222827.94
B.20181.54
C.18237.40
D.21158.96
90.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
A.49065
B.45915
C.50850
D.48015
表1.工资、薪金所得适用税率表
级数应纳税所得额（含税）不含税收入级距税率
（%）速算扣除数（元）
l不超过500元的部分不超过475元的部分50
2超过500元至2000元的部分超过475元至l825元的部分1025
3超过2000元至5000元的部分超过l825元至4375元的部分15125
4超过5000元至20000元的部分超过4375元至l6375元的部分20375
5超过20000元至40000元的部分超过l6375元至31375元的部分251375
6超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分303375
7超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分356375
8超过80000元至l00000元的部分超过58375元至70375元的部分4010375
9超过l00000元的部分超过70375元的部分4515375
表2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表
级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）
l不超过5000元的部分50
2超过5000元至l0000元的部分10250
3超过l0000元至30000元的部分201250
4超过30000元至50000元的部分304250
5超过50000元的部分356750
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