第一章
一、单项选择题
1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其核心。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、明确性
2、税法的特点之一是：从立法过程来看，税法属于（ ）
A、制定法 B、习惯法 C、授权法 D、义务法
3、税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）
A、实质课税原则 B、公众信任原则 C、税收公平原则 D、税收平等原则
4.1999年11月1日起，对个人储蓄存款利息按20%征收个人所得税。某居民2000年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的两年期存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税，这违背了税法适用原则中的（ ）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序法优于实体法原则
D.法律不溯及既往原则、
5税收法律关系产生的标志是（ ）。
A、税收法律关系的内容发生变化
B、征税主体课税行为的发生
C、纳税主体应税行为的出现
D、国家颁布新税法，而产生新的征纳行为
6.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（ ）。
A.程序优于实体原则
B.税收公平主义原则
C.税收法律主义原则
D.法律优位原则
7纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原观
C.程序优于实体原则
D.实体从旧程序从新原则
8税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（ ）。
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
9、如果纳税人通过转让定价或者其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人偷税和避税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）
A、税收法律主义原则
B、税收合作信赖主义原则
C、税收公平主义原则
D、实质课税原则
10、不具备与被解释的税法法律、法规相同的效力，不能作为法定判案的直接依据的是（ ）。
A、行政解释 B、立法解释 C、司法解释 D、字面解释
11、《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（ ）
A、立法解释 B、行政执法解释 C、司法解释 D、字面解释
12、下列现行税法中属于实体法的是（ ）。
A、税务行政复议规则
B、增值税暂行条例
C、税收征收管理法
D、税务行政处罚法
13、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）
A、税收法律 B、税收部门规章 C、税收行政法规 D、税收地方性法规
14、国际税收协定的核心内容是（ ）。
A、国际睦邻友好关系
B、国际重复税收
C、免除国家之间的双重征税
D、确定地域限制
15、下列职权中不属于税务行政机关的职权的是（ ）。
A、税收征收权 B、税收检查权 C、税务违法处理权 D、税收法律立法权
12、在我国税法的构成要素中，（）是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、减税免税
16、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。
A、企业所得税 B、农业税 C、耕地占用税 D、车船使用税
17、税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是（ ）
A、超额累进税率 B、超率累进税率 C、全额累进税率 D、边际税率
18、边际税率是指（ ）。
A、累进税率
B、全部税额/全部收入
C、平均税率/全部收入
D、再增加一些收入时，对应的这部分增加收入所缴纳的税额占这部分增加收入的比例
19、某税种适用20%的比例税率，按照规定应税收入超过8万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某一位纳税人的应税收入为10万元时，其应纳税额为（ ）万元。
A、1.6 B、2 C、2.2 D、2.4
20、下列税种中，不适用于外商投资企业的是（ ）。
A、土地增值税 B、车船使用税 C、印花税 D、契税
21、自2001年5 月1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。
A、0．05% B、0．02% C、0．5% D、0．2%
22、某纳税人10 月份取得收入2000元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元，适用税率为5 %，应税收入为1000～2000元，适用税率为10 %，则纳税人应纳税额为（）。
A、40元 B、100元 C、130元 D、150元
23、“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税”，该项规定属于 （ ）。
A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、临时减免
24.定额税率的重要特点是（ ）。
A.与课税对象的数量无关
B.不受课税对象价值量变化的影响
C.与课税对象数额成正比
D.分税目确定便于发挥调节作用
25区别一种税与另一种税的最主要标志是（ ）
A.纳税义务人
B.课税对象
C.计税依据
D.税目
26.税收法律关系产生的标志是（ ）。
A.纳税人进行税务登记
B.纳税人进行纳税申报
C.纳税人应税行为的发生
D.税务机关征税行为的发生
27.调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ ）。
A.比例税率
B.累进税率
C.边际税率
D.固定税率
28.在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是（ ）。
A.边际税率大于平均税率
B.边际税率等于平均税率
C.边际税率小于平均税率
D.边际税率略高于平均税率
29.国家税务总局发布的第一部税务规章是（ ）
A.《税务部门规章制定实施办法》
B.《企业财产损失所得税税前扣除办法》
C.《税务行政复议实施办法》
D.《关于所得税汇算清缴管理办法》
30.国际税收协定的核心内容是（ ）。
A.国际重复征税的消除
B.国际避税与反避税
C.税收管辖权及其协调
D.A和B
31.张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（ ）。
A.400元
B.375元
C.445元
D.480元
32.国家税务总局制定的税务规章与地方法规产生冲突的， 适用原则为（ ）。
A.遵照国家税务总局的规定处理
B.遵循财政部的意见执行
C.由国务院提出意见，
D.由财政部上报全国人大
33.税收执法和税收司法的重要区别是（ ）。
A.税收执法具有主动性
B.税收执法具有裁量性
C.税收执法属于具体行政行为
D.税收执法是有责行政行为
34.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.1‰
B.2‰
C.0.5‰
D.5‰
35.某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部份，按应纳税额加征5成，当某纳税人应税收入8万元时，其应纳税额为（ ）。
A.2.4万元
B.5.5万元
C.1.9万元
D.1.6万元
36.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务.会计处理办法与国务院或者国务院财政.税务主管部门有关税收的规[1] [2] 下一页 |