一、单项选择题
1、从理论上讲，增值税中的增值额是指（ ）。
A、V B、M C、V+M D、C+V+M
2、固定资产的进项税额允许在当期一次性抵扣的增值税属于（ ）。
A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、积累型增值税
3、增值税无论是采取价内税还是价外税形式，其税负都由最终消费者负担，体现出增值税的哪种特性（ ）。
A、以全部流转额为计税销售额
B、税负具有转嫁性
C、消费性增值税
D、中性税收的性质
4、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A、年不含税销售额为110万元的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额为200万元的从事货物批发的纳税人
C、年不含销售额为160万元，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
5、某百货商店2004年全年的销售额为150万元，其2005年4月份销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人当月增值税计税销售额为（ ）元。
A、30000 B、31200 C、29434 D、26666.67
6、对于注册资金在（ ）万元以上、人员在（ ）人以上的新办大中型商贸企业可以不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。
A、300 30
B、500 50
C、200 20
D、100 30
7、一般纳税人的辅导期一般应不少于（ ）。
A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月
8、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A、某商店为服装厂代销西装
B、将自产的货物委托外单位加工
C、将购买的货物用于在建工程
D、某企业将购买的洗发水用于职工个人消费
9、下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。
A、广告公司广告费收入
B、邮政部门邮政储蓄收入
C、修理房屋收入
D、受托加工白酒收入
10、下列混合销售中，应当征收增值税的是（ ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
11、下列情况中，不应当征收增值税的是（ ）。
A、某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B、某钟表店为顾客修理钟表
C、商品期货进行实物交割环节
D、某企业出租自己的厂房取得收入
12、下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。
A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B、商业企业购进货物用于集体福利
C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费
D、生产企业购生产用原材料支付的运费
13、下列行为中，不应当征收增值税的是（ ）。
A、个体经营者销售报刊、杂志
B、某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C、企业为另外一个企业修理锅炉
D、融资租赁业务
14、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是（ ）。
A、销售图书 B、销售粮食白酒 C、销售化妆品 D、销售原材料
15、下列货物销售，适用17% 税率的是（ ）。
A、某自来水公司生产自来水销售
B、某卷烟厂销售烟叶
C、某农机厂生产农机零部件销售
D、某矿山销售非金属矿采选产品
16、增值税的零税率是指（ ）。
A、纳税人外购货物不含税
B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人任一环节都不纳税
D、纳税人生产销售货物整体税负为零
17、2002年5 月纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（ ）。
A、销售设备不缴纳增值税
B、销售旧货不缴纳增值税
C、销售旧货按4%计算增值税
D、某旧动机车经营单位销售原值为5万元的摩托车取得收入3万元，要按照4%的征收率减半征收增值税
18、某生产喷雾器的工厂（一般纳税人）2004年3月购进零部件，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零部件已经入库。本月该厂销售喷雾器取得不含税收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元，则该厂本月应该缴纳的增值税为（ ）万元。
A、4.25 B、4.4 C、4.55 D、6.8
19、某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）。
A、5835元 B、7835元 C、6035元 D、6050元
20、某商店（小规模纳税人）2002年3月采取“以旧换新”方式销售彩电，开具普通发票，收到货款80000元，并注明已经扣除旧货折价30000元，则该商店应该缴增值税（ ）元。
A、4230.77
B、6226.42
C、3076.92
D、4528.3
21、对纳税人为销售货物而出租出借包装物押金，其增值税正确的计税方法为（ ）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额中征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税， 其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、无论会计上如何核算，均应并入销售额征税
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
22、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。
A、21.87万元
B、20.74万元
C、19.55元
D、20.7978万元
23、某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已经开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示，运输费用200元，保管费用60元，押运费40元，该企业上述业务应负担的增值税为（ ）元。
A、10200 B、2040 C、10193 D、2010
24、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/（1+17%）
D、5年后纳税，现在不纳税
试题答案
一、单项选择题
1、答案:C
解析:从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的V+M部分。
2、答案:B
解析:生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
3、答案:B
解析:增值税的税负最终都是由消费者负担，体现了增值税的税负具有转嫁性。
4、答案:C
解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分。自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
5、答案:A
解析:属于小规模商业企业，计税销售额为：31200/（1+4%）=30000元。
6、答案:B
解析:除了上述这种情况，对于经营规模较大、拥有固定的经营场[1] [2] 下一页 |