一、单项选择题
1、下列业务中，纳税人已经取得的非防伪税控增值税专用发票，其进项税额可以从当期扣除的是（ ）。
A、某工业企业购进货物已经支付货款，货物在途
B、某商业企业采用分期付款方式购进货物，已经收到全额发票，货款分期支付，尚有最后一笔款项未付
C、某商业企业购进货物尚未支付货款
D、某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有最后一笔款项未付
2、某工业企业为增值税一般纳税人，2005年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油60吨，取得增值税专用发票上注明价款105000元，税额为17850元，当月实现产品销售收入300000万元，其中甲产品销售收入为100000万元，若乙产品适用的税率为13%，则该企业当月应该缴纳增值税（ ）元。
A、26000 B、14100 C、11900 D、2200
3、下列项目免征增值税的是（ ）。
A、销售初级农业产品
B、销售图书、报纸、杂志
C、外国政府、国际组织无偿援助的进口设备
D、黄金生产单位销售标准黄金
4、某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费10000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为35%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、22950 B、22250 C、17000 D、6400
5、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为10000万元，关税税率为50%，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司当月应纳增值税为（ ）万元。
A、2550 B、2632 C、2684 D、2934
6、某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口， 如果该出国货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额为（ ）万元。
A、17 B、13 C、15.6 D、0
7、根据增值税专用发票管理的规定，下列情况在一定条件下，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、销售非应税项目 B、将货物分配给职工 C、将货物赠送他人 D、销售房产
1、答案:D
解析:商业企业购进货物，以支付全部货款做为进项税额的抵扣时间；工业企业购进货物，以货物入库作为进项税额的抵扣时间。
2、答案:B
解析:（300000－100000）×13%－17850×（300000－100000）/300000＝26000－11900＝14100（元），注意可以抵扣的进项税额也要按照应税产品的销售比率进行扣除。
3、答案:C
解析:外国政府、国际组织无偿援助的进口设备，免交进口增值税。
4、答案:A
解析:增值税计税价格＝100000×（1+35%）＝135000元。增值税额＝135000×17%＝22950元。
5、答案:C
解析:（10000＋10000×50%）＝15000万元。消费税金额＝15000×5%/（1-5%）＝789万元，增值税金额为（15000＋789）×17%＝2684万元。
6、答案:D
解析:商贸企业委托外贸企业出口不退税。
7、答案:C
解析:AB两项都不可以开具增值税专用发票，C可以，而D项应该开具营业税发票。 |