1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？（ ）
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定
C.按纳税人按组成计税价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定
D.按纳税人按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定
2.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.积累型增值税
3.某企业本月份将外购的一批成本为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ）。
A.应反映销项税额3.74万元，
B.应反映销项税额3.4万元，
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额3.4万元
4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业务，不准允抵扣进项税额。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）
D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在通一张发票上，增值税销售额的确定是（ ）
A.扣除折扣额的销售额；
B.不扣除折扣额的销售额；
C.折扣额；
D.加上折扣额的销售额
6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。
A.2692.31
B.4200
C.11050
D.3350
7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。
A.20.4万元
B.20.74万元
C.21.08万元
D.20.7978万元
8.下列货物目前允许按10%抵扣进项税额的有（ ）。
A.购进免税农产品；
B.购进废旧物资；
C.购进固定资产；
D.购进原材料支付的运输费用
9.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）。
A.30000元
B.31200元
C.29434元
D.26666.67元
10.进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。
A.关税完税价格＋关税
B.货物到岸价格＋关税＋消费税
C.成本×（1＋成本利润率）
D.（关税完税价格＋关税）/（1-消费税）
11.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）
A.16500
B.16500÷5
C.1650
D.不征税
12.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）
A.外购的低值易耗品
B.购进的货物用于免税项目
C.外购的货物用于基建工程
D.外购的货物分配给职工
13.按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ ）。
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
14.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（ ）。
A.视同国内企业销售，按照17%税率增值税
B.视同国内企业中标予以退税
C.视同国内企业中标予以免税
D.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税
15.属于混合销售行为的是（ ）
A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥.农药等；
B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；
C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；
D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
16.下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（ ）。
A.代销货物
B.将外购食品用于职工福利
C.将外购货物用于基建工程
D.将外购消费品用于个人消费
17.某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）。
A.680万元
B.375.79万元
C.1395.79万元
D.715.79万元
18.某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（ ）。
A.3.2万元
B.5.6万元
C.1.54万元
D.4.8万元
19.某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（ ）。
A.3.2万元
B.5.6万元
C.1.54万元
D.4.8万元
20.出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，如货物的出口退税率高于5%，按退税率（ ）执行。
A.17%
B.13%
C.6%
D.5%
21.甲机电设备厂有进出口经营权，2004年7月出口某种自产机电产品40台（其中20台为进料加工复出口），出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售自产机电产品100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万人民币，当期海关核销免税进口料件组成计税价格为50万美元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.20。该机电设备公司当月应退增值税税额为（ ）万元。
A.93.08 B.36.9 C.84.88 D.98.4
22.某生产企业为增值税一般纳税人，2004年2月发生下列业务：
1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件（不含税），共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元（包括运费186元）。该企业2月份应纳的增值税为（ ）元。
A.312152.38
B.351270
C.33200
D.336352.38
答案部分
一、单项选择题。
1.
答案A
解析 价格明显偏低并无正当理由时应按以下先后顺次确定销售额：当月有同类货物销售的按当月同类货物的平均销售价格确定，否则先后按最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定。
2.
答案C
解析 以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为生产型增值税.收入型增值税和消费型增值税。它虽然不利于鼓励投资，但却可以保证财政收入。
3.
答案D
解析 题中所涉及的行为属于外购自用的应税行为，应转出进项税额＝20×17％＝3.4万元。
4.
答案D
解析 外购的货物用于职工福利，不允许抵扣进项税额。
5.
答案A
解析 如果将折扣额另开发票，则不得从销售收入中扣除。
6.
答案A
解析 依据“个体经营者符合规定条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人”和 “年应税销售额在180万元以下的”判定该个体五金商店为小规模纳税人。计算应纳增值税额＝70000÷（1＋4%）×4%＝2692.31（元） 题目中“小规模纳税人”表述判定70000元是含税的。
7.
答案C
解析 黄酒.啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。
8.
答案B
解析 购进免税农产品按13%抵扣进项税额；购进固定资产进项税额不得抵扣；购进原材料支付的运输费用按7%抵扣进项税额。
9.
答案A
解析 此百货商店的全年销售额不足180万元，应当属于小规模纳税人，故计税销售额＝31200÷（1+4％）＝30000（元）。
10.
答案D
解析 纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税或组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税）。
11.
答案A
解析 还本销售时，按售价缴纳增值税。
12.
答案A
解析 BCD项进项税额都不得抵扣。
13.
答案C
解析 将货物无偿赠送他人时，如果对方要求，可以开具专用发票。
14.
答案B
解析 根据出口货物退免税的凭证管理规定，虽然没有进出口经营权，但经批准享受这一待遇的企业，可以申请办理退税。
15.
答案C
解析 BD属于兼营行为。
16.
答案D
解析 这是对增值税征税范围的特殊情况。
17.
答案D
解析 组成计税价格＝2000+2000+（2000+2000）÷（1－5％）×5％＝4210.53 应纳税额＝组成计税价格×税率＝4210.53×17％＝715.79
18.
答案C
解析 应纳税额＝80÷（1+4％）×4％÷2＝1.54
19.
答案C
解析 应纳税额＝80÷（1+4％）×4％÷2＝1.54
20.
答案C
解析 出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税〔2003〕222号文件规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行；凡财税〔2003〕222号文件规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行[1] [2] 下一页 |