多项选择题
1、增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可以划分为（ ）。
A、生产型增值税 B、增长型增值税 C、收入型增值税 D、消费型增值税
2、增值税的计算方法分为（ ）。
A、比较计算法 B、折中计算法 C、直接计算法 D、间接计算法
3、下列各项属于增值税纳税人的有（ ）。
A、把企业租赁或承包给他人经营的租赁人或者承包人
B、报关进口的货物的发货人或者办理报关手续的单位和个人
C、报关进口的货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人
D、代理进口货物的代理人
4、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A、个体经营者以外的其他个人
B、年应税销售额180万元以下，会计核算制度健全的商店
C、年销售额超过小规模纳税标准的避孕药品经销单位
D、不经常发生增值税应税行为的企业
5、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已经办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理不正确的是（ ）。
A、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B、不必申请，自动被视为增值税一般纳税人
C、在临时销售地申请办理增值税一般纳税人认定手续
D、在分支机构所在地申请办理增值税一般纳税人认定手续
6、下列各项中，应当征收增值税的有（ ） 。
A、医院提供治疗并销品
B、装潢公司为客户装修房屋并包工包料
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
7、下列各项中，应当视同销售征收增值税的有（ ） 。
A、某商店为该市服装厂代销西服
B、某公司将外购的原材料用于对外投资
C、某企业将外购的钢筋用于本企业在建工程
D、某企业将外购的护肤品用于职工福利
8、应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。
A、电信部门销售电话并提供电信服务
B、铝合金生产企业生产铝合金门窗并负责安装
C、照相馆在拍照的同时销售镜框
D、电器城销售电器并负责送货上门
9、下列行为，应征增值税的有（ ）。
A、个体经营者销售报刊
B、邮政部门销售集邮商品
C、销售房屋
D、商品期货的交割
10、下列表述，不符合税法有关规定的是（ ）。
A、体育彩票的发行收入要征收增值税
B、工厂自采地下水用于生产不征收增值税
C、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，都要缴纳增值税
D、融资租赁业务，不征收增值税
11、纳税人（非旧机动车经营单位）销售自己使用过的、属于征收消费税的摩托车，其增值税的征税规定有（ ）。
A、销售价格未超过原值的，免征增值税
B、销售价格未超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税
C、销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税
D、销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税
12、纳税人销售自己使用过的除游艇、摩托车以及应征消费税的小汽车以外的固定资产，凡是不同时具备以下条件的，一律按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税（ ）。
A、销售价格未超过原值
B、销售价格未超过净值
C、已经列于企业固定资产目录中
D、企业按照固定资产管理，并确已经使用过
13、下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6% 征收率计算纳税的企业有（ ）。
A、县以下小型水力发电单位生产的电力
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、销售金属矿采选商品
D、商业企业小规模纳税人
14、关于商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题，下列表述正确的有（ ）。
A、只要商业企业向供货方收取的部分收入与商品销售量、销售额无必然联系，就不属于平销返利，应征收营业税
B、商业企业向供货方收取的部分收入应征收营业税必须同时满足“与商品销售量、销售额无必然联系”以及“商业企业向供货方提供一定劳务”两个条件
C、商业企业向供货方收取的收入只要与商品销售量、销售额挂钩，就应该按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税
D、商业企业向供货方收取的各种与商品销售量、销售额挂钩的收入，可以开具增值税专用发票
15、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ）。
A、向买方收取的手续费
B、向买方收取的销项税额
C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税
D、同时符合两个条件的代垫运费：1，承运部门的运费发票开具给购买方的；2，纳税人将该项发票转交给购买方的
16、某生产单位为增值税一般纳税人，其购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。
A、购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资
B、外购货物用于分配股利
C、外购固定资产
D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料
17、某单位为增值税一般纳税人，其取得的下列凭据中，可以据以计算进项税额，作为进项税额抵扣的有（ ）。
A、购进免税农业产品取得的普通发票
B、购进固定资产所支付的运费发票
C、税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票
D、购进免税药品取得的增值税专用发票
18、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额
B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额
C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
19、根据增值税的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、收购废旧物资可按收购金额的10%扣除率计算可抵扣进项税额
B、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税
C、利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策
D、对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在2005年12月31日之前，暂免征收增值税
20、某企业2003年3月10日进口一批小汽车，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格20万元，关税税率为100％，消费税税率为5%，有关说法正确的是（ ）。
A、进口增值税为6.8万元
B、进口增值税为7.16万元
C、组成计税价格为42.1万元
D、组成计税价格为40万元
21、根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有（ ）。
A、从农业生产者手中直接购进免税农产品出口
B、无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C、来料加工复出口的货物
D、企业在国内采购运往境外并作为在国外投资的货物
22、增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时，其进项税额申报抵扣的时限包括（ ）。
A、购进应税劳务的劳务费用支付后
B、商业企业购进货物并付款后
C、商业企业购进货物并验收入库后
D、工业企业购进货物并付款后
23、按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（ ）。
A、成品油零售加油站自用车辆用油不计入成品油销售数量
B、加油站卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税
C、加油站售卖加油卡取得的货款，一律在售卖当期征收增值税
D、加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票
24、自2004年7 月1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为（ ）。
A、接受捐赠的固定资产允许进项税额抵扣
B、为固定资产支付的运输费用可以抵扣
C、用于自制固定资产的购进货物允许进项税额抵扣
D、用于自制固定资产的自产货物允许进项税额抵扣
三、计算题1
1、某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生如下主要业务：（1）向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款是32000元，外购各种包装容器，价款为5000元，未取得增值税专用发票，外购各种散装酒5吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为20000元，外购各种瓶装酒3吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为14000元，取得的增值税防伪税控增值税专用发票已向税务机关申请并通过认证，与农产品收购发票一起在当月申请抵扣。（2）对外销售本厂生产的粮食白酒10吨，取得不含税价款62000元，另向客户收取包装物押金5850元，财务上单独核算，未超过1年期限。（3）用自制粮食白酒5吨，换入某厂生产的机器设备，双方未开具发票，公允价值70000（含税价）也未发生补价，企业按照非货币性交易进行了会计处理。（4）将外购的瓶装酒全部作为福利发给本企业职工。根据上述资料回答如[1] [2] [3] [4] 下一页 |