下问题：（1）业务（2）增值税销项税额为（ ）元。 A．8710 B．8820.5 C．11390 D．11534.5 （2）对于事项（4）的正确处理为（ ）元。 A．作为进项税额转出2380元 B．按照视同销售处理计算销项税额2380元 C．作为进项税额转出1820元 D．按照视同销售处理计算销项税额1820元（3）该企业当期可抵扣的进项税额为（ ）元。 A．7560 B．5780 C．3400 D．6630 （4）该企业当月应纳增值税（ ）元。 A．15920 B．11840 C．14000.94 D．18160.94
2、某副食品商店（一般纳税人），主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2003年9 月份该企业发生如下业务：（1）本月取得营业收入351000元（含税）其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。（2 ）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3 期分别于9 月、10月、11月等额支付，本期已支付12000 元。（3）向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。（4）购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额40000元，税额6800元。购进打印机一台，取得防伪税控系统开具的专用发票，已取得的增值税发票上注明税额为510元。（5）将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800 元。（6）向某粮油经营部（一般纳税人）购入面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。（7）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元（不含税）加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票，加工费尚未支付。（8）向某粮油经营部（一般纳税人）购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为156923元，税额为20400元，货款已支付，面粉已验收入库。（9）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉11000元。（10）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元，经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中抵扣的外购项目（主要是面粉）金额占生产成本的比例为40%。根据上述资料回答如下问题：（1）该企业下列购进货物（或劳务）的进项税额可以从增值税销项税额中抵扣的有（ ） A、分期付款方式购进副食品 B、购进空调机、打印机 C、购进用于饮食经营的面粉 D、接受委托加工劳务的进项税（2）将购进的红枣用于发给本企业职工需转出进项税额（ ）元。 A、981.82 B、1080 C、1200 D、1613.79 （3）除红枣外其他需作进项税额转出的为（ ）元。 A、3230 B、2470 C、2790 D、3320 （4）该企业购进货物可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A、30590 B、30810 C、29910 D、26216.21 （5）该企业应纳增值税税额为（ ）元 A、25150 B、25270 C、24640 D、24783.79
3、某实行免抵退税的工业企业2005年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款200000元，增值税进项税34000元。（2）内销产品，不含税销售额160000元。（3）出口货物一批，FOB价折合人民币150000元。（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款50000元。要求：根据上述资料回答下列问题：（该企业征税率17％，退税率13％）（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为（ ）元。 A、8500 B、6500 C、2000 D、1500 （2）免抵退税不得免征和抵扣税额为（ ）元。 A、2000 B、4000 C、6500 D、19500 （3）当期可抵扣进项税额为（ ）元。 A、33000 B、35000 C、34200 D、34000 （4）当期应纳（退）增值税（ ）。 A、应纳增值税5800 元 B、应纳增值税13000 元 C、应退增值税5800 元 D、应退增值税13000 元
四、综合分析题1
1、某电视机厂（增值税一般纳税人），主要生产销售彩色电视机。2005年10月份有关资料如下：（1）采取交款提货的方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3500元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场5%的优惠，每台电视机不含税售价3325元，货款全部以银行存款收讫；（2）本月10日，向乙家电商场销售彩电200台，为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10；2/20；n/30。本月23日，全部收回货款，厂家按照规定给予优惠。（3）采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款32100元，并注明已经扣除电视机折价5000元。（4）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，5年后厂家将全部货款退还给购货方，共开出普通发票20张，合计金额93600元。（5）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台2000元，不含税销售单价3500元，双方均按照规定开具增值税发票。（6）将本厂自用2年的小轿车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出。期初留抵税额10000元，当月未发生其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业向甲乙商场销售电视机的增值税的计税销售额为（ ）万元。 A、210.5 B、234.85 C、236.25 D、245 （2）该企业采取以旧换新的方式销售10台电视机的销项税额为（ ）元。 A、5100 B、5390.6 C、5457 D、4664.1 （3）该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销项税额为（ ）元。 A、10200 B、15913 C、13600 D、11623.93 （4）该企业上述以物易物的销项税额为（ ）元。 A、6120 B、10200 C、13600 D、11900 （5）该企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A、10000 B、11900 C、21900 D、30400 （6）该企业当月应纳增值税税额是（ ）元。 A、410615.6 B、420615.6 C、162950 D、167217
2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆为100000元（不含增值税），2005年10月份该厂购销情况如下：（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费23400元，经销商已经提取了40辆小汽车，其余10辆尚未提取，该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。（2）捐赠给某汽车科学技术研究所（该企业的协作单位）小汽车8辆，并开具了增值税专用发票，为该业务支付了运费12000元，运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所，发票已经由该厂转给某汽车科学技术研究所。（3）与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费为5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到了经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。（4）以价值1000000元的10辆小汽车，向汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且均未开具增值税专用发票。（5）销售一台不需用的旧机床，账面原价为400000元，已经提取折旧100000元，销售价格为362000元。（6）购进小汽车零部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额为3000000元，货物已经入库，另外支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元。（7）从小规模纳税人（生产企业）处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款80000元，货物已经验收入库。（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值200000元，并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费200000（不含增值税），已经取得增值税专用发票。（9）购进办公用品一批，已经取得增值税专用发票上注明价款20000元，购置复印机一台，增值税专用发票上注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。（10）上述取得的增值税专用发票和运输发票上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页 |