不可能取得专用发票，所以不能抵扣。可以抵扣的为纳税人采用易物易物方式销售货物，且都开具了增值税专用发票的，金额为3500×20×17%＝11900元。期初留抵税额10000元，企业当月可以抵扣的进项税额为10000＋11900＝21900元。
（6）出售旧小轿车售价低于原值，免征增值税, 当月应纳增值税税额＝（2362500×17%＋5390.6＋13600＋11900）－21900＝401625＋30890.6－21900＝410615.6元。
2、答案:（1）BC（2）D（3）A（4）A（5）B（6）BC
解析:
（1）运输发票上注明的金额中包含的保险费、装卸费不得列在进项税额抵扣范围之内。从小规模纳税人处购进小汽车零配件，并取得增值税专用发票的，应该按照6%抵扣进项税额。购置办公用品准予抵扣进项税额，但是职工食堂购置用具不准抵扣进项税额。
（2）已经开具的增值税专用发票应确认销售额5000000元，收取的提货手续费应作为价外费用处理，确认销售额：23400/（1＋17%）＝20000元，销售额合计5020000元。
（3）3000000×17%＋25000×7%＋80000×6%＝510000＋1750＋4800＝516550元。
（4）纳税人销售旧货（应税固定资产），售价不超过原值，不缴纳增值税。
（5）当月增值税销项税额为 （5020000+捐赠800000+代销60辆全部开具增值税专用发票6000000＋1000000）×17%＝2179400元。当月企业应抵扣进项税额＝516550＋购置办公用品准予抵扣进项税额3400－200000×17％＝485950元，当月该企业该纳增值税＝2179400－485950＝1693450元。
（6）捐赠给某汽车科学技术研究所小汽车8辆，不得开具增值税专用发票；与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，不得当即开具增值税专用发票，应当在收到受托方代销清单的当天开具增值税专用发票上一页 [1] [2] [3] [4] |