B、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
C、收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联
D、收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联
26、自2004年7 月1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为（ ）.
A、购进固定资产的增值税额允许抵如
B、为固定资产支付的运输费用可以抵扣
C、通过融资租赁方式取得的固定资产，不能抵扣
D、用于矿井建设购进的原材料可以抵扣
三、计算题2
1、某食品厂（增值税一般纳税人），主要生产各类食品，2002年9月发生如下涉税业务：（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为15600元，面粉已验收入库，另外支付装卸费800元。（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。 根据上述资料回答下列问题：（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为（ ）元。 A．1430 B．1300 C．1335 D．1332．55 （2）经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。 A．1300 B．520 C．910 D．780 （3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为（ ）。 A．0 B．780 C．1020 D．420 （4）该企业当月应纳增值税（ ）元。 A．33070 B．33162.37 C．32975 D．37255
2、某实行免抵退税的工业企业2004年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款20万元，增值税进项税3.4万元。（2）内销产品，不含税销售额16万元。（3）出口货物一批，出口离岸价折合人民币15万元。（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款5万元。（5）有一批折合人民币8万元的外销产品超过6个月单证不齐。 根据上述资料回答下述问题（该企业征税率17％，退税率13％）：（1）当期销项税额为（ ）万元。 A．4.08 B．1.36 C．2.72 D．2 （2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为（ ）万元。 A．0.85 B．0.62 C．0.2 D．0 （3）本期免抵退税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。 A．0.4 B．0.08 C．0.28 D．0.12 （4）本期可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A．3.4 B．3.32 C．3.62 D．0 （5）本期应退税额（ ）万元。 A．0 B．0.46 C．1.95 D．3.62
四、综合分析题2
1、某电器专卖店（一般纳税人）2002年8月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台，每台3000元（含增值税），商场派人负责安装，每台收取安装费200元；（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元（含增值税）；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表；（3）收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；（4）将本专卖店自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；（5）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；（6）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 根据上述资料回答下述问题: （1）采取有奖销售方式销售电冰箱，该项业务产生的增值税销项税额为（ ）元。 A．47600 B．42136.75 C．40683.76 D．42383.76 （2）销售本专卖店自用2年的小汽车一辆应该缴纳的增值税为（ ）元。 A. 1800 B.8400 C. 1200 D. 0 （3）购进空调机200台可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A . 72520 B. 71400 C. 72660 D.72800 （4）对于第（6）项业务，应该予以抵扣的进项税额和扣减的增值税进项税额分别为（ ）元。 A. 0 7956 B. 51000 6800 C. 0 6800 D. 35700 7956 （5）除了本专卖店销售自用小汽车之外，本期销项税额合计为（ ）元。 A.214054.7 B. 148205.13 C. 181623.93 D.190341.88 （6）当期应纳的增值税为（ ）元。 A．174823.93 B．124621.88 C．207254.7 D．141405.13
2、某副食品商店（一般纳税人），主管各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2004年9 月份该企业发生如下业务：（1）本月取得营业收入351000元（含税）其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。（2）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为523077元。协议规定，货款分3 期分别于9 月、10月、11月等额支付，本期已支付12000 元。（3）向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。（4）购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额40000元，税额680元。购进打印机一台，用于防伪税控系统开具专用发票，已取得的增值税发票上注明税额为510元。（5）将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800 元。 根据上述资料回答下述问题: （1）该企业下列购进货物上一页 [1] [2] [3] 下一页 |