单项选择题。
1.下列（ ）属于增值税的纳税人。
A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
2.A外贸公司2005年8月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500元，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13％）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。
A.13559元
B.13598元
C.15106元
D.17782元
3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
4. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
5.按规定可以免征增值税的是（）。
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A. 51
B.145.29
C.170
D.68
7.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
8.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额200万元的个体工商户 。
B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 。
D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 。
9.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。
A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 。
C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 。
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。
10.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80000元，另交纳了5000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（ ） 。
A.11050
B.8500
C.76500
D.73950
11.某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物， 2005年8月计算应纳税额为（-9）万，当期计算免抵退税为20万，则当期免抵税额为（ ）。
A.0
B.10
C.20
D.11
12.某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。
A.8097.92元 B.6080元
C.8098元 D.8948元
13.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。
A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
14.某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A.6916.24
B.5594.70
C.6493.16
D.6316.24
15.增值税一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，必须自该专用发票开具之日起（ ）后的第一个申报期到税务机关申请抵扣，否则不予抵扣进项税额。如果7月2日开出专用发票，则最晚抵扣期限为（）。
A.120日内 8月2日
B.90日内 10月1日—10日
C.60日内 9月1－－10日
D.30日内 8月1－－-10日
16.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）。
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
二、多项选择题。
1.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（ ）不同。
A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法
D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票
2.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额
D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
3.出口货物退（免）税，应当具备以下（ ）条件。
A.出口的货物是增值税或消费税的应税商品
B.货物已经报关离境
C.出口货物已结汇并在财务上作销售处理
D.提供必要的退税单证
E.出口收汇并核销的货物
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为货物到岸的当天
5.下列新设商贸企业在进行税务登记时，即可认定为一般纳税人，直接进入辅导期的有（ ）。
A.设有固定经营场所，拥有货物实物的新办大中型商贸零售企业
B.注册资金100万元以上，人员50人以上新办大中型商贸企业
C.注册资金500万元以上，人员100人以上新办大中型商贸企业
D.注册资金500万元以上，人员50人以上新办大中型商贸企业
6.下列实行4％征收率征收增值税的企业或货物是（ ）。
A.典当业销售死当物品
B.小规模商业企业
C.古旧图书
D.单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车
7.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。
A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.米酒
8.按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配、劳务"征收增值税的是（ ）。
A.空调制造厂为客户安装中央空调
B.企业受托为另一企业加工机器大修件
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
9.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（ ）。
A.邮政部门销售集邮商品
B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资
C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为
D.生产销售热力
10.关于对代开、虚开增值税专用发票的处理问题，陈述正确的是（ ）。
A.虚开增值税专用发票是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为
B.没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票
C.对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率金额征补税款，并按《税收征管法》的规定给予处罚
D.适用《中华人民共和国刑法》进行处罚
11.一般纳税人具有（）行为不得领购增值税专用发票。
A.会计核算不健全
B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料
C.私自印制专用发票
D.借用他人专用发票
12.关于作为进项税额抵扣的运费结算单据的管理，下列说法不正确的是（ ）。
A.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，不含有货票上注明的建设基金
B.从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管国家税务局认定方可开具货物运输业发票，原因在于涉及国税的增值税抵扣问题
C.增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣
D.从2003年11月1日起，公路、内河货物运输业发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均由地方税务局征收管理和监督
13.下列情形中可以开具增值税专用发票的有（ ）。
A.向消费者销售应税项目
B.向小规模纳税人销售应税项目
C.销售报关出口的货物
D.锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的
14.下列项目中，[1] [2] [3] [4] 下一页 |