用品的进项税=3.4万；零配件的进项税=10×4%=0.4（万）
进项税合计=17+1.5+0.51+14.62+3.4+0.4=37.43（万）
需要进项税转出和冲减进项税：48÷（1+17%）×17%+3.4×40%=6.97+1.36=8.33（万）
本期销项税=20×17%+300×17%+5÷（1+17%）×17%+（1.5÷0.17+3）×（1+10%）×17%×60%=3.4+51+0.73+1.33=56.46（万）
所以本月应纳增值税= 56.46-（37.43-8.33）=27.36（万）
3.
答案 （1）11月份
①进项税额：
外购材料、燃料=144.5（万元）
外购动力=25.5×（1－20%）=20.4（万元）
委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8（万元）
销售货物运输费=18×7%=1.26（万元）
进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96（万元）
②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（17%－15%）=10（万元）
③应纳税额=300×17%－（171.96－10）=－110.96（万元）
④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75（万元）
⑤应退税额=75（万元）
⑥留抵下月抵扣税额=110.96－75=35.96（万元）
（2）12月份：
①免税进口料件组成价=（300＋50）×（1＋20%）=420（万元）
②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×（17%－15%）=8.4（万元）
③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17%－15%）－8.4=3.6（万元）
④应纳税额=[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9
=[120＋40]×17%＋3.6－35.96=－5.16（万元）
⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63（万元）
⑥出口货物免抵退税额=600×15%－63=27（万元）
⑦应退税额=5.16（万元）
⑧当期免抵税额=27－5.16=21.84（万元）上一页 [1] [2] [3] [4] |