这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
30.某市区一酒厂委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒，酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）70000元，并代收代缴了消费税。白酒消费税税率为25 %，则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为（ ）。
A.3085元
B.2983元
C.1986.86元
D.2781.6元
31.某中外合资房地产开发公司2005年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入400万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本2800万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的10％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。（当地规定的建筑工程的成本利润率为15%，不动产转让的成本利润率10%），上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A.290.2 B.341.77 C.273.4 D.340.57
32.工商银行某某分理处2005年第一季度买卖企业股票出现负差55万元，；第二季度购买企业股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业股票取得收入690万元，在转让企业股票过程中，支付各种税费1.1万元；第二季度股票转让收入正差100万元，该银行分理处第二季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A.8.55
B.8.53
C.8.59
D.8.3
33.2005年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500万元、增值税税额85万元；该批出口货物成交价格800万元，未分别核算，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（ ）万元。
A.40
B.24
C.28
D.105
34.某公司2004年2月以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台医疗仪器；2005年1月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2002年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和科件费和相关费用之和为40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）。
A.9万元 B.3万元 C.2.4万元 D.12万元
35.某具有进出口经营权企业发生以下进口业务：（1）以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。（2）进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元。（3）将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元。（4）免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月转售。（5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。则该企业当年应纳进口关税（上述进口关税税率：设备15%，材料20%）合计为（ ）万元。
A.46.385 B.48.385 C.50.385 D.40.385
36.某铅锌矿山2005年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（ ）元。（该矿山资源税单位税额为铅锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
37.某铜矿山3月份销售入选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（ ）。
A.2400元 B.8400元 C.12480元 D.36000元
38.某盐场8月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场8月份应缴纳资源税为（ ）。
A.125000元 B.155000元 C.180000元 D.305000元
39.某油田所在地为青海省，其油井分布在新疆、西藏两省。11月份位于新疆省的油井产原油15万吨；位于西藏自治区的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨；该油田资源税单位税额为 8元／吨。该油田当月在西藏自治区应缴纳的资源税税额为（ ）。
A.160万元 B.156万元 C.36万元 D.119.2万元
40.某自开票 运输企业2005年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2005年4月应纳的营业税为（ ）万元。
A.7.8 B.3.3 C.1.8 D.1.5
二、多项选择题。
1.根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（）。
A.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
B.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用
C.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，按特别规定只执行
D.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力
2.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格
3.下列选项中，使用定额税率的有（ ）。
A.土地使用税
B.汽油的消费税
C.粮食白酒
D.矿产品的资源税
4.生产型增值税的特征包括（ ）。
A.不利于鼓励投资
B.法定增值额大于理论增值额
C.法定增值额小于理论增值额
D.最先进、最体现增值税优越性
5.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ）。
A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产，又有商业批发、零售
B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同—购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同—购买者身上
6.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.建材商店销售建材并负责上门安装
7.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
A.国内不能生产的残疾人专用品
B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C.补偿贸易
D.无商业价格的广告品和货样
8.某市一日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2004年8月发生以下业务：（1）从国外进口一批散装护肤品，关税完税价格为250000元（关税税率为40%）；（2）将进口护肤品的70%生产加工为成套护肤品，本月销售4000套，每套不含税价500元；（3）以上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工防晒护肤品，支付加工费6000元，加工产品已收回；（4）以售价20000元的护肤品，与售价5000元的化妆品（分别核算销售额）组成精美礼品盒套装产品试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。下列税务事项正确的有（ ）。（化妆品消费税税率为30%，护肤品消费税税率为8%）
A.该日化厂8月份进口护肤品应纳消费税30434.78元
B.该日化厂国内销售护肤品应纳消费税138695.65元
C.受托方代收代缴城建税286.96元
D.该日化厂应纳城建税29338.52元
9.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ ）。
A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒
C.用薯类为原料生产的白酒
D.用苹果为原料生产的白酒
10.某企业生产的护发用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。
A.本企业职工运动会奖品
B.电视广告的样品
C.出厂前抽检品
D.发布会中向来宾赠送
11.纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ）。
A.连续生产非应税消费品
B.连续生产应税消费品
C.非独立核算门市部销售
D.用于对外抵债
12.对卷烟回购企业从联营企业回购再直接销售的卷烟对外销售时，凡是符合下述（ ）条件的，不再征收消费税。
A.回购企业在委托联营企业加工卷烟时，提供给联营企业所需加工卷烟牌号
B.同时提供税务机关已公示的消费税计税价格
C.联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税
D.回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟销售收入不与自产卷烟的销售收入分开核算
13. 某汽车制造厂（一般纳税人）2005年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。
A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一页 |