四、综合题。

1.某汽车制造厂（一般纳税人）2004年8月发生以下业务：
    （1）外购汽车轮胎已入库，取得非防伪税控增值税专用发票上注明价款100万元，增值税l7万元，货已验收入库；
    （2）进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金，支付运输企业运输费1万元（有符合规定的货物运输发票），货已入库，本月生产领用50万元；
    （3）销售小汽车一批，开具增值税专用发票上注明销售额400万元，货款尚未收到；
    （4）销售迭到污染排放值的小轿车，取得价税合并的价款234万元；
    （5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。
    该汽车厂2004年9月份主要业务情况如下：
    （1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不合税），因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5％的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；
    （2）销售给某使用单位B型小客车l0辆，单价为6.8万元（价税合计）；
    （3）该汽车厂自用A型小客车3辆；
    （4）销售本厂自用两年的小客车一辆，售价100000元，账面原价l800（0元。
    （5）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；
    （6）外购低值易耗品支付价款9万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有l万元因为质量不合格要求予以退货；
    （7）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；
    （8）外购自来水公司自来水支付价款l万元，取得增值税专用发票；外购原煤取得的增值税专用发票土注明价款l9.62万元；外购电力取得的增值税专用发票上注明价款20万元，外购煤气7万元尚未取得增值税专用发票；
    （9）本厂直接组织收购旧小客车，支付收购金额60000元；
    （10）以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；
    （11）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，厂俱乐部台球、保龄球收入1万元，放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。
    （小汽车消费税税率为5％，小客车消费税税率为3％，国家税务总局对该A型、B型车辆核定的最低计税价格为5.7万元。）
  根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：
9.该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确的为（  ）万元。
  A.应纳消费税38.57
  B.应纳消费税27
  C.应纳增值税87.11  
  D.应纳增值税l8.26
10.该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（  ）万元。
  A.102.71    B.102.94    C.103.60    D.104.37
11.该厂9月应纳增值税税额为（  ）万元。
 A. 364.75    B.365.41    C .378.48    D.403.06
12.该厂9月应纳车辆购置税为（  ）万元。
  A1.74    B1.86    C 2.O4    D 2.79
13.该厂9月应纳消费税为（  ）万元。
  A.84.92     B.85.21    C.89.26    D.89.56
14.该厂9月应纳营业税为（  ）万元。
  A.11.65   B.11.9    C.11.55    D.11.50

2.市中心某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年7月份发生下列经济业务：
    （1）购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为l0万元，税款1.7万元。供货方代垫运费500元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，其开具的货物运输发票注明的运费300元，建设基金l00元，装卸费50元，保管费50元。货物运输发票开具给购货方，且供货方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。
    （2）购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为4万元，税款0.68万元，当月未通过认证。
    （3）接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为10万元，税款为1.7万元，材料已验收入库。
    （4）上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。
    （5）销售A种卷烟10标准箱，价款l5万元，增值税款2.55万元。
    （6）以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位，成本价10000元，已知成本利润率为l0％。
    （7）从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为20万元。
    （8）将收购的l0万元烟叶发给某县城的B企业，委托B企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元。B企业没有同类烟丝销售价格。
    （9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税3.O6万元。
    根据以上资料，回答下列问题：
15.本月增值税销项税额为    （  ）
 A.59500元    B.58771.43元    C. 59216.67元    D. 57698.29元
16.本月应纳增值税为    （  ）
 A.4622元    B.478元    C.3722元    D.2922元
17.关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有    （  ）
  A .B企业代收代缴消费税为3150元
  B.委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税
  C.委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元
  D.B企业代收代缴城建税为2250元
18.本月应负担的消费税合计为 （  ）。
  A .52650元    B.123150元    C.75150元    D.55650元
19.该企业应负担的城市维护建设税为 （  ）。
  A.5731.04元    B.7981.04元    C. 8881.04元    D.4440.52元
20.该企业应负担的教育费附加为 （  ）。
  A.1228.08元    B.12456.16元    C.1903.08元    D.3806.16元
答案部分

一、单项选择题。
1.
【正确答案】 D
2.
【正确答案】 D
3.
【正确答案】 A
4.
【正确答案】 A
5.
【正确答案】 A
6.
【正确答案】 C
7.
【正确答案】 A
8.
【正确答案】 A
9.
【正确答案】 A

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