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C、受托方负责采购委托方所需原材料的
D、受托方提供原料、材料和全部辅助材料的
17、下列出口货物的增值税退税政策中正确的有（ ）。
A、外贸企业出口货物，享受出口退税政策
B、商业企业出口货物，享受出口退税政策
C、生产企业自营出口货物，享受出口退税政策
D、生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策
18、下列金融保险业务，计征营业税的营业额正确的有（ ）。
A、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
B、金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C、金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额
D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
19、在具体运用中，比例税率分为（ ）。
A、地区差别比例税率
B、行业比例税率
C、产品比例税率
D、不同类型企业比例税率
20、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有（ ）。
A、汽车制造厂赞助汽车拉力赛的越野车
B、酒厂以福利形式发给职工的药酒
C、化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D、汽车轮胎厂生产的收割机的专用轮胎
21、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（ ）。
A、如果包装物单独作价计算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税
B、除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税
C、对因逾期未收回的包装物不退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额中征税
D、对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征税
22、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
23、关于保险业务营业额的确定，下列说法中正确的有（ ）。
A、初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业额
B、储金业务以纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率为营业额
C、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
D、保险企业摊回的分保费用也要计入营业额
24、对邮电业务，不应征收营业税的有（ ）。
A、集邮商品的生产、调拨
B、邮政部门销售集邮商品
C、个人发行报刊
D、电信部门销售移动电话，并提供电信服务
25、下列项目中，属于我国车辆购置税实行法定减免税的有（ ）。
A、设有固定装置的运输车辆；
B、回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用小汽车；
C、长期来华定居专家进口一辆自用小汽车；
D、外国驻华使馆自用车辆
26、纳税人有下列情形之一的，已经办理车辆购置税免税申报的车辆应重新办理纳税申报（ ）。
A、底盘（车架）发生更换
B、已完税车辆改变用途的
C、车辆报废
D、免税条件消失
27、我国关税的纳税人包括（ ）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境货物的所有人
D、进出口货物的代理人
28、下列项目应该计入关税完税价格中的有（ ）。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方间接支付的特许权使用费
D、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
29、下列进口货物中，免征关税的有（ ）。
A、关税税额在人民币100元以下的货物
B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C、在海关放行后损失的货物
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
30、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可以申请退税的有（ ）。
A、因海关误征，多缴纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的
三、计算题
1、某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额2.12万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝一半对外直接销售，另一半当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟50标准箱，取得不含税收入80万元。 已知烟丝的消费税税率为30％，卷烟消费税税率为45％，固定税额为每标准箱150元。
根据以上资料回答以下问题。
（1）受托方加工烟丝的组成计税价格为（ ）万元。
A.17.31 B.17.14 C.12.12 D.12
（2）受托方代收代缴烟丝的消费税为（ ）万元。
A.5.19 B.3.6 C.5.14 D.3.64
（3）卷烟厂销售卷烟应纳消费税（ ）万元。
A.34.18 B.36.75 C.0.75 D.28
（4）受托方应纳增值税（ ）万元。
A.0.08 B.0.0848 C.0.1272 D.0.12
2、甲和乙均为经中国人民银行总行批准从事金银首饰批发、零售业务的经营单位，丙为未经中国人民银行批准从事经营金额首饰的经营单位。甲单位2005年5月发生如下业务：（1）甲销售给丙一批金银首饰，取得不含税价款40万元，甲销售给乙一批金银首饰，取得价款30万元。（2）甲受丙委托加工一批金银首饰，材料成本为10万元，加工费5万元，受托方无同类产品的销售价格；甲为丙修理一批金银首饰，取得修理费1万元。（3）甲采取“以旧换新”方式销售一批金项链100条，新项链对外销售价格2500元/条，旧项链作价500元/条，向消费者收取新旧差价款2000元/条。（以上均为不含税价）（4）甲外购一批已税珠宝玉石，买价20万元，进货发票上注明增值税税款为34000元，用来加工一批金银首饰对外销售，取得不含税销售收入30万元。（金银首饰的消费税税率为5％，珠宝玉石的消费税税率为10％）根据上述资料，回答下列问题：（1）甲单位上述第（1）笔业务应纳消费税税额为（ ）元。 A.30000 B.20000 C.40000 D.24000 （2）甲单位上述第（2）笔业务应纳消费税税额为（ ）元。 A.7894.74 B.5263.16 C.7500 D.2631.58 （3）甲单位上述第（3）笔业务应纳的消费税为（ ）元。 A.12500 B.15000 C.0 D.10000 （4）甲单位当月应纳消费税税额为（ ）元。 A.62894.74 B.50263.16 C.52894.74 D.60263.16
四、综合题
1、某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下业务。（1）本月购进货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。（2）受托代销一批工具，双方约定每套不含税价为0.5万元，另按10％收取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套不含税价0.6万元，当月售出400套，仍与委托方按每套0.5万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。（3）销售一批农机配件，开具普通发票上注明销售额70.2万元，上月已预收10万元，本月发货并委托银行预收手续，但货款未到。（4）盘亏一批上月购入并已抵扣进项税的物资，盘亏金额为15万元。（5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金50万元，销售方增值税专用发票抬头为该物资公司，销售额40万元，税金6.8万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费5万元（开具普通发票），余款已于当月返还机械厂。（6）本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运费取得的货票上注明运费0.5万元，装卸费0.2万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。（7）将本企业一台已使用5年的机器设备出售，售价8万元，原购入价20万元。请根据上述资料，回答以下问题。（1）下列说法中正确的有（ ）。 A.商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣 B.盘亏外购物资的进项税额可以抵扣 C.商业企业购进货物（包括运费）已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理 D.销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4％的征收率并减半征收增值税（2）当月增值税的销项税额为（ ）万元。 A.51.73 B.58.53 C.60.26 D.57.8 （3）当月增值税的进项税额为（ ）万元。 A.46.79 B.50.36 C.47.84 D.47.81 （4）当月应纳增值税为（ ）万元。 A.9.87 B.10.69 C.8.17 D.11.74 （5）当月计算营业税的营业额为（ ）。 A.40 B.30 C.20 D.10 （6）当月应纳营业税为（ ）万元。 A.0.5 B.1 C.1.5 D.2
2、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2005年12月相关经营如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价250万元，国外采购代理人的佣金10万元、国外的经纪费5万元；支付运抵我国海关地前的运费30万元、装卸及保险费 上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页 |