bsp;解析:按消费税暂行条例实施细则的解释，委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
17、答案:ACD
解析:商业企业出口货物，不享受出口退税政策。
18、答案:BCD
解析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息全额为营业额。
19、答案:ABC
解析:在具体运用中，比例税率分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。
20、答案:ABC
解析:D项为专用轮胎不缴纳消费税，通用轮胎才缴纳消费税。
21、答案:BCD
解析:包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。
22、答案:BD
解析:委托加工应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构缴纳。
23、答案:ABC
解析:D项保险企业摊回的分保费用不征营业税。
24、答案:AC
解析:集邮商品的生产、调拨，以及个人发行报刊应征收增值税。
25、答案:CD
解析:A应为设有固定装置的非运输车辆；B应为回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车。
26、答案:AD
解析:对于底盘（车架）发生更换的和免税条件消失的车辆，应重新办理纳税申报。
27、答案:ABC
解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境货物的所有人是关税的纳税义务人。
28、答案:BC
解析:AD不包括在完税价格中。
29、答案:BD
解析:A为50元以下的货物，C为在海关放行前损失的货物。
30、答案:ABC
解析:对国外退货的货物，不退已征出口关税。
二、多项选择题
1、答案:BC
解析:根据营业税暂行条例规定，营业税纳税期限，银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，其他纳税人（如典当行）从事金融业务的纳税期限为1个月，保险业的纳税期限为1个月。
2、答案:ACD
解析:外购货物用于职工福利，不可抵扣其进项税。
3、答案:ABC
解析:来料加工复出口的货物进口时保税，故出口时只免不退税；有出口卷烟权的企业出口国家计划内卷烟，因生产环节免税，故出口时也不退税；小规模纳生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，无法核算生产环节进项税，故出口免税但不退税；援外出口物资不免税也不退税。
4、答案:ACD
解析:消费税主要在生产、进口和零售环节缴纳。
5、答案:AD
解析:将不动产赠与他人的，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间；自建后出售的，以销售自建建筑物并收讫营业额或取得营业额凭据的当天。
6、答案:BCD
解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税，免税商店销售货物免的是进口关税，而不免增值税。
7、答案:ABD
解析:餐饮业送货上门缴纳营业税。
8、答案:AC
解析:税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式，一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率，另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可分为比例税率和累进税率。
9、答案:ABD
解析:银行融资租赁业务，不征收增值税，应征收营业税。
10、答案:ACD
解析:B项不正确，对于善意取得的增值税专用发票不按偷税或骗取出口退税处理。
11、答案:BC
解析:资源税是对在中国境内生产或开采应税资源的单位或个人征收；对进口应税资源产品的单位和个人不征资源税。
12、答案:ABD
解析:税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点，只要纳税人不中断税法规定应纳税的行为，税法不发生变更，税收法律关系就将一直延续下去。
13、答案:BCD
解析:A项作为进项税额转出处理。
14、答案:AC
解析:《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定征收资源税和缓征资源税.
15、答案:BC
解析:应纳资源税＝4000÷20％×1.2×（1-30％）＝16800元；应纳增值税＝1500×4000×13％＝780000元。
16、答案:ACD
解析:按消费税暂行条例实施细则的解释，委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
17、答案:ACD
解析:商业企业出口货物，不享受出口退税政策。
18、答案:BCD
解析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息全额为营业额。
19、答案:ABC
解析:在具体运用中，比例税率分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。
20、答案:ABC
解析:D项为专用轮胎不缴纳消费税，通用轮胎才缴纳消费税。
21、答案:BCD
解析:包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。
22、答案:BD
解析:委托加工应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构缴纳。
23、答案:ABC
解析:D项保险企业摊回的分保费用不征营业税。
24、答案:AC
解析:集邮商品的生产、调拨，以及个人发行报刊应征收增值税。
25、答案:CD
解析:A应为设有固定装置的非运输车辆；B应为回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车。
26、答案:AD
解析:对于底盘（车架）发生更换的和免税条件消失的车辆，应重新办理纳税申报。
27、答案:ABC
解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境货物的所有人是关税的纳税义务人。
28、答案:BC
解析:AD不包括在完税价格中。
29、答案:BD
解析:A为50元以下的货物，C为在海关放行前损失的货物。
30、答案:ABC
解析:对国外退货的货物，不退已征出口关税。 三、计算题
1、答案:（1）B（2）C（3）A（4）D
解析:
（1）受托方收取的不含增值税的加工费＝2.12÷（1+6％）＝2（万元）
委托加工烟丝的组成计税价格＝（10+2）÷（1-30％）＝17.14（万元）。
（2）受托方代收代缴消费税＝17.14×30％＝5.14（万元）。
（3）从量定额征收的消费税＝50×150÷10000＝0.75（万元）；
从价定率征收的消费税＝80×45％＝36（万元）；
委托加工的烟丝用于生产卷烟的，已纳消费税额可以抵扣，5.14×50％＝2.57（万元）；
应纳的消费税＝0.75+36－2.57＝34.18（万元）。
（4）受托方应纳增值税＝2.12÷（1＋6％）×6％＝0.12万元。
2、答案:（1）B（2）A（3）D（4）C
解析:
（1）经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给同时持有《许可证》影印件及《金银首饰购货（加工）管理证明单》的单位，不征收消费税。所以甲向乙销售金银首饰不纳消费税。400000×5％=20000（元）。
（2）根据税法规定，为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰视同销售，加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务。受托方没有同类金银首饰的销售价格，应按组价计算。（100000+50000）÷（1-5%）×5%=7894.74（元）。
（3）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税＝2000×100×5％＝10000（元）。
（4）纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购的珠宝玉石的已纳消费税税款。应纳消费税＝300000×5％＝15000元。
甲单位11月份应纳消费税＝20000+7894.74+10000+15000＝52894.74（元）。
四、综合题
1、答案:（1）AC（2）B（3）A（4）D（5）C（6）B
解析:
（1）盘亏外购货物的进项税额不得抵扣；销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。
（2）0.6×400×17％+〔70.2÷（1+17％）〕×17％+〔40+5÷（1+17）〕×17％＝58.53（万元）。
（3）0.5×400×17％+6.8+50×17％+0.5×7％－15×17％＝46.79（万元）。
（4）58.53－46.79＝11.74（万元）。
（5）0.5×10％×400＝20（万元）。
（6）20×5％＝1（万元）。
2、答案:（1）C（2）A（3）B（4）D（5）B（6）A
解析:
（1）关税的完税价格＝250+5+30+15＝300（万元）。
关税＝300×20％＝60（万元）。
组成计税价格＝（300+60）÷（1-30％）＝514.29（万元）。
消费税＝514.29×30％＝154.29（万元）。
增值税＝514.29×17％＝87.43（万元）。
关税、消费税、增值税总和＝60+154.29+87.43＝301.72（万元）。
（2）〔100+58.5÷（1+17％）〕÷（1-30％）×30％×（1+7％+3％）＝70.71（万元）。
（3）〔800+93.6÷（1+17％）+17.55÷（1+17％）〕×30％-154.29×80％＝145.07（万元）。
（4）〔800+93.6÷（1+17％）+17.55÷（1+17％）〕+500〕×17％+58.5÷（1+17％）×17％＝246.65（万元）。
（5）87.43+10×7％+（80×13％+15×7％）×（1-20％）+34×（1-5％）+20×（1-5％）×7％＝130.92（万元）
（6）246.65-130.92＝115.73（万元）。上一页 [1] [2] [3] [4] [5] |