④《刑法》的规定

　　4.注册会计师如何避免法律诉讼

　　（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

　　①增强执业独立性

　　②保持职业谨慎

　　③强化执业监督

　　（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

　　①严格遵循职业道德和专业标准的要求

　　②建立、健全会计师事务所质量控制制度

　　③与委托人签订业务约定书

　　④审慎选择被审计单位

　　⑤深入了解被审计单位的业务

　　⑥提取风险基金或购买责任保险

　　⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

　　（六）审计目标

　　1. 财务报表审计的总目标

　　（1）审计总目标的演变

　　（2）我国财务报表审计的总目标

　　2. 财务报表审计的责任划分

　　（1）被审计单位管理层和治理层的责任

　　（2）注册会计师的责任

　　（3）两种责任不能相互取代

　　（4）几个重要概念

　　①财务报表审计的一般原则

　　②财务报表的审计范围

　　③职业怀疑态度

　　④合理保证

　　3.财务报表循环

　　（1）财务报表审计的循环法

　　（2）循环的划分及其相互关系

　　4.确定具体审计目标

　　（1）被审计单位管理层的认定

　　①与各类交易和事项相关的认定

　　②与期末账户余额相关的认定

　　③与列报相关的认定

　　（2）具体审计目标

　　①与各类交易和事项相关的审计目标

　　②与期末账户余额相关的审计目标

　　③与列报相关的审计目标

　　5.审计过程与审计目标的实现

　　（1）接受审计委托

　　（2）计划审计工作

　　（3）实施风险评估程序

　　（4）实施控制测试和和实质性程序

　　（5）完成审计工作和编制审计报告

　　6.审计业务约定书

　　（1）审计业务约定书的定义和作用

　　（2）签订审计业务约定书之前应做的工作

　　①明确审计业务的性质和范围

　　②初步了解被审计单位的基本情况

　　③会计师事务所评价专业胜任能力

　　④商定审计收费

　　⑤明确被审计单位应协助的工作

　　（3）审计业务约定书的内容

　　①审计业务约定书的基本内容

　　②审计业务约定书的特殊考虑

　　（七）审计证据与审计工作底稿

　　1.审计证据

　　（1）审计证据的含义

　　（2）审计证据的特性

　　①审计证据的充分性

　　②审计证据的适当性

　　（3）获取审计证据的审计程序

　　①审计程序的目的

　　②审计程序的类型

　　③信息生成和储存方式对审计程序的影响

　　（4）分析程序

　　①分析程序的目的

　　②用作风险评估程序

　　③用作实质性程序

　　④用于总体复核

　　2.审计工作底稿

　　（1）审计工作底稿的含义和编制目的

　　①审计工作底稿的含义

　　②编制审计工作底稿的目的

　　③编制审计工作底稿使用的文字

　　④审计工作底稿的控制程序

　　（2）审计工作底稿的性质

　　①审计工作底稿的存在形式和内容

　　②审计工作底稿的归整

　　（3）审计工作底稿的格式、内容和范围

　　①总体要求

　　②审计工作底稿的内容和范围

　　③审计过程记录

　　④审计结论

　　⑤审计标识及其说明

　　⑥索引号及编号

　　⑦编制人员和复核人员及日期

　　（4）审计工作底稿的归档

　　①审计工作底稿归档的期限

　　②审计工作底稿归档的性质

　　③审计工作底稿归档后的变动

　　④审计工作底稿的保存期限

　　（5）审计报告日后对审计工作底稿的变动

　　（八）计划审计工作

　　1. 初步业务活动

　　（1）初步业务活动的目的

　　（2）初步业务活动的内容

　　①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

　　②评价遵守职业道德规范的情况

　　③及时签订或修改审计业务约定书

　　2.总体审计策略和具体审计计划

　　（1）总体审计策略

　　①审计范围

　　②报告目标、时间安排及所需沟通

　　③审计方向

　　（2）具体审计计划

　　①总体审计策略和具体审计计划之间的关系

　　②具体审计计划包括的内容

　　（3）审计过程中对计划的更改

　　（4）指导、监督与复核

　　（5）对计划审计工作的记录

　　①记录的内容

　　②记录的形式和范围

　　（6）与管理层和治理层的沟通

　　（7）首次接受委托的补充考虑

　　①质量控制程序

　　②与前任注册会计师沟通

　　3.审计重要性

　　（1）重要性的含义

　　（2）重要性与审计风险的关系

　　（3）计划审计工作时对重要性的评估

　　①确定计划的重要性水平时应考虑的因素

　　②从数量方面考虑重要性

　　③从性质方面考虑重要性

　　（4）对计划阶段确定的重要性水平的调整

　　（5）评价错报的影响

　　①尚未更正错报的汇总数

　　②评价尚未更正错报的汇总数的影响

　　4.审计风险

　　（1）重大错报风险

　　①两个层次的重大错报风险

　　②固有风险和控制风险

　　（2）检查风险

　　（3）检查风险与重大错报风险的反向关系

　　（九）风险评估

　　1.风险评估概述

　　（1）出台审计风险准则的背景

　　（2）审计风险准则体现出的重大变化

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] 下一页