8、答案:BC
解析:纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以自用数量为课税数量，
A不正确；对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量，D不正确；液体盐加工成固体盐销售的，应按固体盐的单位税额申报纳税，E不正确。
9、答案:ABD
解析:参见教材383页。内资企业减免税审批表属于减免税文书，增值税一般纳税人申请认定表属于税务登记类文书。
10、答案:ABC
解析:备查类工作底稿包括：税务代理协议书、税务登记证、工商营业执照副本的复印件、企业合同章程、历年纳税检查报告、注册会计师的查账报告、年度会计决算报表等。
三、简答题
1、答案:
受托代销商品应视同销售计算缴纳增值税，分别计算进项税额与销项税额。正确的会计处理是：
借：银行存款 16000
贷：应付账款 13675.21
应交税金——应交增值税（销项税） 2324.79
结转手续费收入：
借：应付账款 3200
贷：其他业务收入 3200
收到服装厂开具的增值税专用发票并结算。
借：应付账款 （13675.21-3200）10475.21
应交税金——应交增值税（进项税） 2324.79
贷：银行存款 12800
解析:
2、答案:
本题涉及营业税、印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。
（1）专利投资过程不交纳营业税，但有产权转移书据应交纳印花税100×0.5‰=500元。
（2）转让专利所得=100－20成本－0.05印花税＝79.95万元，计入当年应纳税所得额。
（3）受赠材料增值税进项税1700元，运费进项税100×7%＝7元。
受赠材料增加资本公积， 会计记入资本公积的数字为受赠材料款扣除所得税后的余额
（10000＋1700）×（1－33%）＝7839元。
增加资本公积缴纳印花税＝7839×0.5‰＝3.92元。
受赠材料所得＝10000＋1700－3.92＝11700－3.92＝11696.08元。
（4）为投资人家属购买商品房视为分配股利，按利息股息红利所得计算代扣个人所得税，
150000×20%＝30000元。
购买商品房的支出不得从当期成本费用中列支。
解析:
3、答案:
（1）土地使用证、房屋产权证应纳印花税＝2×5＝10（元）
（2）其他账簿印花税＝10×5＝50（元）
（3）记载资金的帐册印花税＝[10000+（100000+17000）]×（1-33%）×0.5‰
＝85090×0.5‰＝42.545（元）
应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计税贴花，所以此账簿尾数4.5分，不满5分，所以不计，应贴印花税票42.5元。
（4）以货易货合同印花税（300000+400000）×0.3‰＝210（元）
（5）租赁合同印花税＝400×1‰＝0.4＜1，对财产租赁合同的应纳额超过1角但不足1元的，按1元贴花。
（6）流动资金借款合同按限额贴花＝300000×0.05‰＝15（元）
（7）与C企业加工合同印花税＝（5000＋1000）×0.5‰＝3（元）
（8）甲公司应纳印花税合计＝10＋50＋42.5＋210＋1＋15＋3＝331.5（元）。
解析:
上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 下一页 |