一、

第1题   财政部门相关负责人在检查各事务所执业情况时，发现下列问题，其中没有违反规定的是（ ）。 
A 甲事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师代理记账，同时也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司，但X注册会计师没有参与本次审计工作 
B 乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方面的经验，雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘 
C 注册会计师老K去年曾是XYZ公司的会计。丙事务接受XYZ的委托进行年报审计工作，K注册会计师是项目组成员但不是项目负责人 
D 丁事务所在X银行有50万元的优惠贷款，该金额很大，但仍然接受X银行对2006年年报审计的委托 

正确答案：B 
解析：选项A，会计师事务所不得为上市公司同时提供代理记账和审计服务；选项C，由于其在鉴证报告涉及的期间内曾经在鉴证业务所涉及的期间从事与鉴证对象相关的工作，所以只有K注册会计师不参与鉴证工作，才能将对独立性产生的威胁降至可接受水平；选项D，只有当贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，而且贷款对于会计师事务所和鉴证客户都不够重大，就不会对独立性产生威胁；如果注册会计师没有能力提供专业服务的某些特定部分，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议，所以B是正确的。 

第2题   下列各项中，属于“同行责任”职业道德的要求是（ ）。 
A 不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 
B 不允许他人借用本人、本所的名言承接业务 
C 注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 
D 不承接不能按时完成的业务 

正确答案：C 
解析：A、B属于“其他责任”的要求，D属于“专业胜任能力”的要求。 

第3题   在以下所列的各种业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是（　）。 
A 基建工程决算的审核 
B 内部控制审核 
C 注册资本实收情况的审验 
D 预测性财务信息审核 

正确答案：ABD 
解析：按2007年教材，验资属于审计业务。 

第4题   接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括（ ）内容。 
A 查阅前任编制的审计工作底稿 
B 是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题 
C 前任注册会计师与客户管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分歧 
D 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因 

正确答案：BCD 
解析：BCD均属于职业道德的明文规定，新旧教材在这一问题上变化很大。 

第5题   按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计事务所声明并实行回避。（ ） 
对 错

正确答案：√ 
解析： 

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