第三章　税收法律制度概述（答案解析）

一、单项选择题

1.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）

A.征税对象

B.纳税人

C.税率

D.纳税期限

【正确答案】 A

【答案解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

2.税收法律制度的核心要素是（）

A.税收优惠

B.课税对象

C.计税依据

D.税率

【正确答案】 D

【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素

3.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（）

A.税率

B.计税依据

C.征税对象

D.税目

【正确答案】 D

【答案解析】本题考核税目的意义。规定税目的目的是；（1）为了明确征税的具体范围；（2）为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。

4.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

【正确答案】 D

【答案解析】印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。

5.税收部门规章是由（）审议通过的。

A.全国人大

B.全国人大常委会

C.国务院

D.国家税务总局

【正确答案】 D

【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。

6.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　）。

A.法定式减免　

B.税率式减免

C.税额式减免　

D.税基式减免

【正确答案】 D

【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。

7.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免

B.起征点税额式减免

C.项目扣除税额式减免

D.起征点税基式减免

【正确答案】 D

【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。

8.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

【正确答案】 B

【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。

9.下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定纳税期限的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.耕地占用税

D.营业税

【正确答案】 C

【答案解析】耕地占用税、屠宰税等是属于按次纳税的税种。企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。

二、多项选择题

1.税收与其他财政收入相比所具有的特征是（）

A.强制性

B.群众性

C.受益性

D.固定性

【正确答案】 AD

【答案解析】本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。

A.财政部

B.国务院

C.国家税务总局

D.工商局

【正确答案】 ABC

【答案解析】有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。

3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

A.税务机关

B.税务师事务所

C.海关

D.财政机关

【正确答案】 ACD

【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.征税范围

B.课税对象

C.税率

D.纳税人

【正确答案】 BD

【答案解析】题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。

5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。

A.车船使用税

B.车辆购置税

C.国有企业所得税

D.产品税

【正确答案】 AB

【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。

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