三、判断题　　

1.×　　

【解析】临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人不用办理税务登记。　　

2.√　　

【解析】向农民收购烟叶时，可抵扣的进项税额＝(收购金额＋烟叶税)×13%。　　

3.×　　

【解析】纳税人委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。再加工应税消费品出售的应当征收消费税，并且对于委托加工过程中已经缴纳的消费税可以按规定抵扣。　　4.×　　

【解析】自2005年起10月1日起，教育费附加按全额征，不再减半优惠。　　

5.×　　

【解析】计算出口货物的完税价格时，出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。　　

6.×　　

【解析】房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的，其用地是否给予缓征或减征、免征照顾，可由各省、自治区、直辖市税务局根据从严的原则结合具体情况确定。　　

7.×　　

【解析】营业税只对境内劳务征税。本题目中不属于境内劳务，不征营业税。　　

8.×　　

【解析】2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。　　

9.√　　

【解析】股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。　　

10.×　　

【解析】铸锻、模具和数控机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入，计入“补贴收入”，专项用于技术研究开发在计算缴纳企业所得税时，暂不计入企业当年应纳税所得额计征企业所得税。改变用途的，补缴企业所得税。　　

11.×　　

【解析】外商投资企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。　　

12.√　　

【解析】李某取得的所得属于“承包、承租经营所得”。　　

13.√　　

【解析】对红十字会的捐赠可以据实扣除。　　

14.×　　

【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。　　

15.×　　

【解析】税务行政处罚的种类包括：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。

四、计算题　　

1.【答案】　　

(１)外购原材料进项税＝30×17%＝5.1(万元)　　

定额运费发票不得抵扣进项税额　　

(２)接受捐赠的原材料取得增值税发票，应计进项税2×17％＝0.34(万元)。　　

(３)运费收入属于价外费用应当计算销项税额　　

销项税额＝10×17%＋0.5÷(1＋17%)×17%＝1.77(万元)　　

(４)以旧换新销售方式应当以新货的不含税售价计算增值税　　

销项税额＝(18＋40.5)÷(1＋17%)×17%＝8.5(万元)　　

(５)采取分期收款方式销售货物，应按合同约定的收款日期和金额确定当期应税销售额。　　销项税额＝14.04÷(1＋17%)×50％×17%＝1.02(万元)　　

(６)应转出进项税额＝(2.5×80％＋4)×17％＝1.02(万元)　　

(７)进项税额＝8×17％＝1.36(万元)　　

(８)企业将自产产品用于非应税项目，应视同销售货物计算增值税销项税额。对每期取得的租金应当按租赁业计征营业税。　　

组成计税价格＝25×(1＋10%)＝27.5(万元)　　

销项税额＝27.5×17%＝4.68(万元)　　

该企业本月销项税额＝1.77＋8.5＋1.02＋4.68＝15.97(万元)　　

该企业本月可抵扣进项税额＝5.1＋0.34－1.02＋1.36＝5.78(万元)　　该企业2006年10月份应纳增值税＝15.97－5.78＝10.19(万元)　　

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