递延税款贷项=(220-110)×33%=36.3(万元)

　　所得税费用=375.21+36.3=411.51(万元)

　　净利润=1678.49(万元)

　　借：所得税 411.51

　　贷：应交税金—应缴所得税 375.21

　　递延税款 36.30

　　借：本年利润 2686.51

　　贷：主营业务成本 1200

　　营业外支出 75

　　其他业务支出 825

　　营业费用 5

　　财务费用 8

　　主营业务税金及附加 32

　　管理费用 130

　　所得税 411.51

　　借：主营业务收入 2000

　　营业外收入 15

　　其他业务收入 1500

　　投资收益 850

　　贷：本年利润 4365

　　借：本年利润 1678.49

　　贷：利润分配-未分配利润 1678.49

　　(15)借：利润分配-提取法定盈余公积 167.85

　　-提取法定公益金 167.85

　　--应付普通股股利 300

　　贷：盈余公积 335.70

　　应付股利 300

　　借：利润分配—未分配利润 635.70

　　贷：利润分配-提取法定盈余公积金 167.85

　　-提取法定公益金 167.85

　　-应付普通股股利 300

　　②填报利润表及利润分配表

　　注：分配现金股利属于日后非调整事项，虽然股东会宣告以后要作分录，但是不能调整06年利润分配表中的项目。转贴于:财会网在线 www.acconline.com.cn

上一页  [1] [2]