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4,记提本月应付职工工资24000元,其中:生产A产品工人工资14000元,生产B产品工人工资6000元,车间管理人员工资1600元,长部管理人员工资2400元.
5,记提本月固定资产折旧,其中:车间使用的固定资产折旧8000元行政管理部门使用的固定资产折旧 4600元.
6,职工李华报销差旅费400,另交回多余现金100元,结清预支往来.
7,月末,列式将本月发生的制造费用按生产工人工资的比例进行分配,记入A,B产品生产成本.
8,月末,本月生产的A产品全部完工验收入库,结转其完工成本.
9,本月完工入库的A产品全部出售,价款60000元收存银行
10,结转以售A产品的销售出成本.
11,用银行存款支付广告费8280元.
12,将以上各收入,费用类帐户结转"本年利润"帐户.
13,根据本月利润总额,按33%税率计算并结转所得税.
(二)某公司10月末银行存款日记帐帐面余额186500元,银行对帐单上的余额为177700元,经逐笔核对,发现:
1,银行代企业支付水电费2900元,而企业尚未收到付款通知,故企业尚未入帐.
2,企业月末收到其他单位开来的转帐支票18800元,银行尚未入帐.
3,企业委托银行代收外地销货款6600元,银行已收到入帐,但收款通知尚未送达企业;
4,企业委托月末开出的转帐支票5000元,现金支票1300元,持票人尚未到银行办理转帐手续:
要求:根据以上资料,编制银行存款余额调节表
(三)某企业本月5笔经济业务体现在以下有关帐户中:
(三)某企业本月5笔经济业务体现在以下有关帐户中:
银行存款 实收资本
------------------------- ---------------------
（1）180000 |（2）2000 |（1）200000
（4）3000 |（3）5000
应付帐款
---------------
|（4）3000
低值易耗品
---------------
（1）10000 |
（2）2000
原材料
-------------－－－－－－
（1）10000|（5）１０００
制造费用
－－－－－－－－－－－－－
（５）１０００ ｜
应付帐款
－－－－－－－－－－
（３）５０００ ｜
1,根据上述帐户记录补编会计分录
2,根据帐户记录编制该公司发生额的试算平衡
帐户名称 借方本期发生额 贷方本期发生额
---------------------------------------------------------
| 银行存款 | |
------------------------------------------------------------
| 应收帐款 | |
-------------------------------------------------------------
| 低值易耗品 | |
-------------------------------------------------------------
| 原材料 | |
|------------------------------------------------------------
| 应付帐款 | |
|------------------------------------------------------------
| 实收资本 | |
|------------------------------------------------------------
| 制造费用 | |
|------------------------------------------------------------
| 合计
|------------------------------------------------------------
(四)根据以上资料,指出应采用何种更正错帐方法,并予以更正.
1,收到购货单位归还前欠货款6500元,原记帐凭证的会计分录为:
借 :银行存款 5600
贷 :应付帐款 5600
并以登帐,帐簿记录如下
银行存款 应付帐款
------------- ---------------
5600 | |5600
2,预提应由本月负担的银行借款利息340元,原记帐凭证的会计分录为：
借： 财务费用 430
贷：预提费用 430
并已登帐，帐簿记录如下 ：
财务费用 预提费用
------------- -------------
430 | |430
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