A、转让人所在单位

　　B、专利权批准机构

　　C、专利权受让者

　　D、专利权转让合同的保证人

　　× 正确答案:C

　　解析:个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款的"受让者"为扣缴义务人。

　　22、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。

　　A、外汇买卖业务以卖出价为营业额

　　B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

　　C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额

　　D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

　　× 正确答案:B

　　解析:(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额;(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额;(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。

　　23、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应( )。

　　A、一并征收营业税

　　B、一并征收增值税

　　C、一并征收消费税

　　D、从高税率计算征收

　　× 正确答案:B

　　解析:本题考核点为兼营非应税劳务。纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

　　24、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，应当按照( )。

　　A、买价的6%计算

　　B、买价的10%计算

　　C、买价的13%计算

　　D、买价的17%计算

　　× 正确答案:C

　　解析:本题考核点为增值税抵扣项目。一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价13%的扣除率计算。

　　25、工业企业一般纳税人购进货物，取得非防伪税控系统开具的专用发票的，其申报抵扣进项税额的时间为( )。

　　A、已支付货款后

　　B、售货方已发出货物后

　　C、货物已验收入库后

　　D、货物已开始使用后

　　× 正确答案:C

　　解析:本题考核点为增值税进项税额抵扣时限。工业生产企业的一般纳税人购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，应在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣进项税额，对尚未验收入库的货物，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

　　26、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合计税办法的消费品是( )。

　　A、卷烟

　　B、烟丝

　　C、粮食白酒

　　D、薯类白酒

　　× 正确答案:B

　　解析:本题考核点为消费税计算方法的规定。从2001年5月1日起，对卷烟、粮食白酒、薯类白酒，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税方法，同时对税率进行了调整。转贴于:财会网在线

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