A、甲公司应纳营业税60万元

　　B、甲公司应纳营业税30万元

　　C、甲公司应扣缴乙公司营业税30万元

　　D、甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

　　× 正确答案:BC

　　解析:(1)建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为1000万元(2000-1000)，甲公司应纳营业税为30万元。(2)建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。

　　15、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A、因自然灾害毁损的库存商品

　　B、进口货物

　　C、在建工程耗用的原材料

　　D、生产免税产品接受的劳务

　　× 正确答案:ACD

　　解析:本题考核点为增值税抵扣项目。一般纳税人进口货物的进项税额，为从事海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

　　16、关于增值税的起征点，下列选项正确的是有( )。

　　A、销售货物的起征点为月销售额200～1000元

　　B、销售货物的起征点为月销售额600～2000元

　　C、销售应税劳务的起征点为月销售额200～800元

　　D、销售应税劳务的起征点为月销售额600～2000元

　　× 正确答案:BC

　　解析:本题考核点为增值税的起征点。①销售货物的起征点为月销售额600～2000元;②销售应税劳务的起征点为月销售额200～800元;③按次纳税的起征点为每次(日)销售额50～80元。

　　17、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。

　　A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

　　B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

　　C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

　　D、纳税人在外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

　　× 正确答案:BD

　　解析:本题考核点为消费税纳税地点。(1)委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳，A选项错;(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税，C选项错。

　　三、判断题

　　1、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。( )

　　× 正确答案:√

　　解析:应该作为进项税转出处理。

　　2、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。( )

　　× 正确答案:√

　　解析:考试中经常考察的内容。

　　3、无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料、工、费合计金额征收营业税。( )

　　× 正确答案:√

　　4、企业以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险的行为也应征收营业税。

　　× 正确答案:×

　　解析:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，则征收营业税。

　　5、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务的，应照章征收增值税。( )

　　× 正确答案:×

　　解析:此种情况下提供的劳务不属于增值税的征税范围。

　　6、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )

　　× 正确答案:×

　　解析:加工、修理修配劳务属增值税征收范围，不缴营业税。转贴于:财会网在线

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