A、2002年税前可扣除广告费42万元

　　B、2002年税前可扣除广告费144万元

　　C、2001年税前可扣除广告费200万元

　　D、2001年税前可扣除广告费50万元

　　× 正确答案:A

　　解析:2001年：(210-10000×2%)=10(万元)

　　2002年：32(万元)<2500×2%，32+10=42(万元)。

　　9、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列企业的应纳税所得额暂时适用18%的税率征收企业所得税( )。

　　A、年应纳税所得额不超过3万元的企业

　　B、年应纳税所得额不超过3万元但不超过10万元的企业

　　C、年应纳税所得额不超过10万元的企业

　　D、国务院批准设立的高新技术开发区设立的高新技术企业

　　× 正确答案:A

　　解析:年应纳税所得额超过3万元但不超过10万元的企业适用的税率为27%，在国务院批准设立的高新技术开发区内设立的高新技术企业适用15%的税率。

　　10、根据《企业所得税暂行条例》的规定，我国现行的计税工资的月扣除最高限额标准一般为( )。

　　A、每人500元

　　B、每人600元

　　C、每人800元

　　D、每人1000元

　　× 正确答案:C

　　解析:我国现行的计算企业所得税所适用的计税工资最高标准为每人每月800元。

　　11、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除( )。

　　A、建造固定资产的支出

　　B、支付的违约金

　　C、因意外事故造成的损失

　　D、广告性赞助支出

　　× 正确答案:A

　　解析:违约金支出不属于违法经营的罚款、被没收财物的损失，可以扣除;因意外事故造成的损失属于损失的范围，可以扣除，但意外损失有赔偿的部分不得扣除;一般的赞助支出不得扣除，但广告性赞助支出是可以扣除。

　　12、某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为( )。

　　A、180万元

　　B、130万元

　　C、100万元

　　D、50万元

　　× 正确答案:C

　　解析:纳税人以前年度的亏损可以在计算企业所得税时在税前弥补，但弥补期限不得超过5年，不论该5年是否盈利。该纳税人在1997年的亏损经过1998年和2000年弥补后尚有30万元未得到弥补，到2003年时该项亏损已经超过5年，不得税前弥补;其他几年的亏损因未得到弥补，到2003年时均未超过5年，故可以全部在计税时扣除。

　　13、某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为( )。

　　A、16.5万元

　　B、26.4万元

　　C、13.4万元

　　D、15万元

　　× 正确答案:A

　　解析:该企业总的应纳税所得额为80万元，其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除，但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元)，因此，应纳税额=80×33%-9.9。转贴于:财会网在线

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