A、纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算

　　B、纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算

　　C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人

　　D、账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的

　　× 正确答案:ACD

　　解析:见辅导教材P348。

　　12、根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有( )。

　　A、非购销活动的应收债权

　　B、关联方之间的往来账款

　　C、购销业务的应收账款

　　D、非关联方之间的往来账款

　　× 正确答案:AB

　　解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非购销活动的应收债权及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。

　　13、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列属于固定资产的有( )。

　　A、使用期限超过半年的厂房

　　B、使用期限超过1年的机器

　　C、使用期限超过2年的汽车

　　D、使用期限超过3年的工具

　　× 正确答案:BCD

　　解析:本题考核点为固定资产的范围。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

　　14、关于企业所得税纳税义务发生时间和地点，下列说法正确的有( )。

　　A、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买日期确定收入的实现

　　B、建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现

　　C、企业集团分别以核心企业、独立经济核算的其他成员企业所得税的纳税人，在所在地缴纳所得税

　　D、联合企业的生产、经营所得，一律汇总缴纳税款后再进行分配

　　× 正确答案:ABC

　　解析:本题考核点为企业所得税征收范围。联合企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。

　　三、判断题

　　1、为了补助乡镇企业社会性开支，税法规定，乡镇企业可按应缴税款减征10%。( )

　　× 正确答案:√

　　解析:对于乡镇企业的优惠政策。

　　2、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税，但在特殊情况下也可以例外。( )

　　× 正确答案:×

　　解析:纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。

　　3、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。( )

　　× 正确答案:√

　　解析:企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

　　4、某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。( )

　　× 正确答案:√

　　解析:粮食类白酒的广告费支出不得在税前扣除。

　　5、大华公司2003年经税务机关核实亏损30万元，2004年度该公司利润总额为250万元，无其他纳税调整事项，该公司适用的所得税税率为33%，则该公司2004年应纳所得税额为72.6万元。( )

　　× 正确答案:√

　　解析:企业如果上一年度亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，因此该公司2004年应纳所得税=(250-30)×33%=72.6(万元)。

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