从目前会计电算化的发展水平来看，计算机帐务处理与手工帐务处理基本一致，因为计算机的帐务处理是模仿手工帐务处理而形成的。
手工帐务处理系统主要内容包括：根据会计科目设置帐户；填制和审核记张凭证；录入凭证；试算平衡；错帐修改；对帐；结帐。
相应地，计算机帐务处理系统包括以下内容：凭证处理；记帐；结帐；查询；对帐；系统管理(包括帐务初始)；打印输出。
与手工建帐相类似，计算机帐务初始化主要包括会计科目和帐户的设置及自动转帐设置。
（1）设置会计科目和帐户。主要设置以下项目：
①会计科目的级别。一般应设到三级，多的可以设到五级。②会计科目代码。会计科目的代码是指会计科目统一规定的代码。目前，行业会计制度将一级会计科目代码确定，企业可以根据情况增加会计科目和科目代码。自定的会计科目的代码，应与财政部规定的代码的设定相吻合，例如：工业企业的资产为100，负债为200等等。二级以下的代码可以自己设定，大公司和企业集团应统一考虑，设定统一的代码，以便会计信息共享。③会计科目名称。会计科目名称应按会计制度的规定设置，不应随意简化，例如：将“应付福利费”设置成“福利费”；将“应收帐款”设置成“应收款”等等，都是不规范的。④会计科目的类型。会计科目的类型是指使用的会计科目属于哪一类，即资产类、负债类、成本类和损益类，以明确该科目在计算机处理中所具备的一些特性，在具体操作中用代号来实现，一般用阿拉伯数字中的 l、2、3、4、5来代替。⑤帐户的定义。帐户定义就是对帐户的格式和帐户余额进行规定。帐户的格式分三栏式、多栏式和数量金额式。帐户余额是指设置帐户的年初数、累计发生额和本期余额的借贷方向和金额。如果已记录过手工帐，将手工帐转为计算机记帐，那么，要将手工帐转入计算机的数据是在帐户定义这一环节完成，也就是将帐簿上要结转的数据的借贷方向，发生额和余额，在此环节输入计算机，以便以后按期输入凭证。
（2）自动转帐设置。企业的一些帐务处理往往是固定的，只是不同期间的发生额不同而已。例如：每期结束时，要做如下分录：借记“产品销售收入”帐户，贷记“本年利润”帐户；借记“本年利润”帐户，贷记“产品销售成本”、“产品销售费用”、“产品销售税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”等帐户。因此，多数财务软件都能提供了自动转帐功能。这项功能的实现是按照事先的设置来进行的。自动转帐设置包括：①业务凭证顺序号；②经济业务摘要；③科目代号或名称；④借贷方向；⑤金额来源；⑥计算公式。 益”的期末数。 |