会计与审计》考试大纲
第一部分会计
一、存货
（一）存货范围及分类
（二）存货的计价
1、存货实际成本的确定
2、存货的期末计价
二、投资
（一）短期投资
1、短期投资取得成本的确定
2、短期投资的损益的确认及转让和收回
3、短期投资的期末计价
（二）长期股权投资
1、长期股权投资成本的确定
2、长期股权投资的成本法
3、长期股权投资的权益法
4、现金股利和股票股利
5、长期股权投资的转让和收回
（三）长期债权投资
1、长期债权投资成本的确定
2、长期债权投资的溢价和折价
3、长期债权投资的利息
4、长期债权投资的转让和收回
（四）长期投资的期末计价
三、固定资产
（一）固定资产的取得
（二）固定资产的折旧
（三）固定资产的修理与改良
（四）固定资产的处置
（五）固定资产和在建工程的期末计价
四、无形资产
（一）无形资产的确认
（二）无形资产的取得
（三）无形资产的摊销
（四）无形资产的期末计价
五、负债
（一）流动负债
1、应付帐款及应付票据
2、应交税金
3.其他流动负债
（二）长期负债
1.长期债券
2、其他长期负债
六、股东权益
（一）股本
（二）资本公积
（三）留存收益
七、收入、费用和利润
（一）收入
1、收入的确认和计量
2、收入的帐务处理
（二）费用
1、费用的确认和计量
2、费用的帐务处理
（三）利润
1、利润构成
2.利润的帐务处理
八、利润分配
（一）利润分配的程序及方法
（二）利润分配的帐务处理
九、财务会计报告
（一）资产负债表
（二）利润表和利润分配表
（三）现金流量表
（四）会计报表附注 （包括关联方关系及其交易的披露）
十、成本计算
（一）生产费用的归集与分配
（二）成本计算方法
十一、外币业务
（一）外币业务的会计处理
（二）外币会计报表的折算
十二、借款费用
（一） 借款费用的概念
（二） 借款费用资本化的范围
（三） 借款费用的会计处理
（四） 借款费用的披露
十三、债务重组
（一）债务重组的概念
（二）债务重组的形式
（三）债务重组的会计处理
1、债权人的会计处理
2、债务人的会计处理
十四、非货币性交易
（一） 非货币性交易的概念
（二） 非货币性交易的会计处理
1、 不涉及补价的会计处理
2、 涉及补价的会计处理
十五、所得税会计
（一）永久性差异和时间性差异
1、永久性差异
2、时间性差异
（二）会计处理方法
1、应付税款法
2、纳税影响会计法
（1）递延法
（2）债务法
十六、或有事项
（一）或有事项的范围
（二） 或有事项的会计处理
（三） 或有事项的披露
十七、租赁
（一） 租赁的概念
（二） 租赁的分类原则
（三） 承租人的会计处理
1、 经营租赁的会计处理
2、 融资租赁的会计处理
（四） 出租人的会计处理
1、 经营租赁的会计处理
2、 融资租赁的会计处理
（五）售后租回交易的会计处理
十八、资产负债表日后事项
（一）调整事项的会计处理
（二）非调整事项的会计处理
十九、会计政策、会计估计变更和会计差错更正
（一）会计政策变更的处理
1、追溯调整法
2、未来适用法
（二）会计估计变更的处理
（三） 会计差错更正的会计处理
（四） 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的披露
二十、企业商品期货业务会计处理
（一） 一般商品期货业务会计处理
（二） 套期保值商品期货业务的会计处理
二十一、股份制改组
（－）股份制改组程序
（二）资产清查及帐务处理
（三）资产评估及帐务处理
（四）折股及帐务处理
二十二、合并会计报表
（一）合并会计报表的合并范围
（二）合并会计报表编制原则
（三）合并会计报表编制程序
（四）合并资产负债表
（五）合并损益表和合并利润分配表
（六）合并现金流量表
（七）内部应收帐款和坏帐准备的处理
（八）内部销售收入及存货中未实现内部销售利润的处理
（九）内部固定资产交易的处理
（十）内部盈余公积的处理
二十三、企业兼并和破产
（一）企业兼并
1、企业兼并程序
2、企业兼并的会计处理
（二）企业破产清算
1、企业破产程序
2.企业破产的会计处理
二十四、中期财务会计报告
（一）中期财务会计报告的范围
（二）中期财务会计报告的编制原则
二十五、分部报告
（一）分部的确定
（二）分部会计信息的披露
第二部分审计
一、注册会计师的职业道德与法律责任
（一）注册会计师职业道德规范
1、注册会计师职业道德基本原则
（1）独立性原则
（2）客观性原则
（3）公正性原则
2、专业胜任能力与技术规范
（1）对专业胜任能力的要求
（2）技术要求
3、对客户的责任
4、对同行的责任
5、其他责任
（二）注册会计师的法律责任
1、注册会计师可能承担法律责任的种类
2、有关法律对注册会计师法律责任的规定
3、如何减轻或避免法律诉讼
二、审计计划
（一）编制审计计划前的工作
1、了解客户
2、签定审计业务约定书
（1）签定审计业务约定书的基本原则
（2）审计业务约定书的基本内容
（二）审计计划的编制
1、审计计划编制的一般原则
（1）编制审计计划时应特别考虑的事项
（2）内部控制的评估
（3）审计风险的评估
（4）审计重要性的评估
2、审计计划的基本内容
（1）总体审计计划
（2）具体实施计划
（三）审计计划的核准
1、审计计划的审核责任人
2、审计计划的审核内容
三、审计实施
（一）审计测试的种类
1、符合性测试的含义及其作用
2、实质性测试的含义及其作用
3、符合性测试与实质性测试的关系
（二）符合性测试基本原理
1、对内部控制的了解
2、符合性测试常规程序
（三）实质性测试
1、期初余额的审计程序
2、重要会计报表项目的实质性测试程序
（1）应收账款
（2）存货
（3）其他应收款
（4）应付账款
（5） 应付票据
（6）未交、未付款项
（7） 其他对会计报表整体反映具有重要影响的项目
3、重要的实质性测试程序
（1）函证
（2）监盘
（3） 分析性复核
（四）利用他人工作
1、利用其他注册会计师的工作
（1）一般原则
（2） 主审注册会计师的审计程序
（3） 主审注册会计师在编制审计报告时的考虑
2、利用专家的工作
（1）一般原则
（2）专家的能力、独立性及工作范围
（3）对专家工作结果的评价与利用
（五）审计证据
1、审计证据的一般原则
2、审计证据的获取方法
3、审计证据的归类整理
4.审计证据的分析评价
（六）审计工作底稿
1、审计工作底稿编制的一般原则
2、审计工作底稿的编制与复核
3、审计工作底稿的归类整理
4、审计工作底稿的所有权与保管
5、审计工作底稿的保密与查阅
四、审计报告
（一）终结审计阶段的工作
1、关联交易的审核
2、期后事项的审计
（1）期后事项审计的一般原则
（2）期后事项审计程序
（3）编制审计报告时对期后事项的考虑
3. 或有损失及持续经营能力的关注
4、审计质量控制
（1）审计质量控制的一般原则
（2） 全面质量控制
（3） 审计项目的质量控制
（二）审计报告的编制
1、一般原则
2、审计报告的内容与格式。
3. 审计意见的类型
4. 审计报告附送资料与被审计单位相关资料披露的一致性
五、盈利预测审核
（一）盈利预测审核的一般原则
1、盈利预测审核目的
2、盈利预测审核范围
3、被审核单位编制盈利预测的责任与注册会计师的审核责任
（二）盈利预测审核程序
1、制定盈利预测审核计划前的工作
2. 盈利预测审核的基本内容
3. 盈利预测审核基本程序
4. 盈利预测审核工作底稿的基本内容
（三）盈利预测报告
1、盈利预测审核报告的编制要求
2、盈利预测审核报告的基本内容
六、验资
（一）验资类型
1、设立验资
2、变更验资
（二）审验范围与程序
1、接受业务委托与编制验资计划
2、设立验资的取证与审验
3. 变更验资的取证与审验
（三）验资工作底稿
（四）验资报告
1、出具验资报告的前提
2、验资报告的作用
3. 验资报告的要素
4、应当拒绝出具验资报告的情形
5、验资报告的使用责任
6、验资报告的参考格式
七、内部控制审核
（一） 内部控制审核定义
（二） 内部控制审核计划
（三） 内部控制审核程序
（四） 内部控制审核报告
《证券、期货业务相关法规》考试大纲
一、证券业相关法律制度总论
（一）证券与证券业
1.证券
（1）证券的定义和特征
（2）证券的分类
（3）我国证券法调整的证券
2.证券业
（1）证券业的定义和特征
（2）证券业与银行业、信托业和保险业的区别
（3）证券业的分类
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