| （四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税环节
2.纳税地点
3.纳税期限
4.纳税申报
附：教育费附加的有关规定
六、关税法
（一）征税对象及纳税义务人
1.征税对象
2.纳税义务人
（二）进出口税则
1.进出口税则概况
2.税则商品分类目录
3.税则归类
4.税率及运用
（1）进口关税税率
（2）出口关税税率
（3）特别关税
（4）税率的运用
（三）原产地规定
1.全部产地生产标准
2.实质性加工标准
3.其他
（四）关税完税价格
1.一般进口货物的完税价格
（1）以成交价格为基础的完税价格
（2）进口货物海关估价方法
2.特殊进口货物的完税价格
（1）加工贸易进口料件及其制成品
（2）保税区、出口加工区货物
（3）运往境外修理的货物
（4）运往境外加工的货物
（5）暂时进境货物
（6）租赁方式进口货物
（7）留购的进口货样等
（8）予以补税的减免税货物
（9）以其他方式进口的货物
3.出口货物的完税价格
（1）以成交价格为基础的完税价格
（2）出口货物海关估价方法
4.进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
（1）以一般陆运、空运、海运方式进口的货物
（2）以其他方式进口的货物
（3）出口货物
5.完税价格的审定
（五）应纳税额的计算
1.从价税应纳税额的计算
2.从量税应纳税额的计算
3.复合税应纳税额的计算
4.滑准税应纳税额的计算
（六）关税减免
1.法定减免税
2.特定减免税
（1）科教用品
（2）残疾人专用品
（3）扶贫、慈善性捐赠物资
（4）加工贸易产品
（5）边境贸易进口物资
（6）保税区进出口货物
（7）出口加工区进出口货物
（8）进口设备
（9）特定行业或用途的减免税政策
3.临时减免税
（七）行李和邮递物品进口税
（八）关税征收管理
1.关税缴纳
2.关税的强制执行
3.关税退还
4.关税补征和追征
5.关税纳税争议
七、资源税法
（一）纳税义务人
（二）税目、单位税额
1.税目、税额
2.扣缴义务人适用的税额
（三）课税数量
1.确定资源税课税数量的基本办法
2.特殊情况课税数量的确定
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
1.减税、免税项目
2.出口应税产品不退（免）资源税的规定
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
4.纳税申报
八、土地增值税法
（一）纳税义务人
（二）征税范围
1.征税范围
2.征税范围的界定
3.对若干具体情况的判定
（1）以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的
（2）以继承、赠与方式转让房地产的
（3）房地产的出租
（4）房地产的抵押
（5）房地产的交换
（6）以房地产进行投资、联营
（7）合作建房
（8）企业兼并转让房地产
（9）房地产的代建房行为
（10）房地产的重新评估
（三）税率
（四）应税收入与扣除项目的确定
1.应税收入的确定
（1）货币收入
（2）实物收入（3）其他收入
2.扣除项目的确定
（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）房地产开发成本
（3）房地产开发费用
（4）与转让房地产有关的税金
（5）其他扣除项目
（6）旧房及建筑物的评估价格
（五）应纳税额的计算
1.增值额的确定
2.应纳税额的计算方法
（六）税收优惠
1.对建造普通标准住宅的税收优惠
2.对国家征用收回的房地产的税收优惠
3.对个人转让房地产的税收优惠
（七）征收管理与纳税申报
1.加强土地增值税的征收管理
2.纳税地点
3.纳税申报
九、城镇土地使用税法
（一）纳税义务人
（二）征税范围
（三）应纳税额的计算
1.计税依据
2.税率
3.应纳税额计算
（四）税收优惠
（五）征收管理与纳税申报
1.纳税期限
2.纳税义务发生时间
3.纳税地点和征收机构
4.纳税申报
十、房产税法
（一）纳税义务人及征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
（二）征税范围
（三）计税依据与税率
1.计税依据
（1）从价计征
（2）从租计征
2.税率
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
4.纳税申报
十一、车船使用税法
（一）纳税义务人
（二）征税范围
1.车辆
2.船舶
（三）税率
1.车辆税额
2.船舶税额
（四）应纳税额的计算
1.计税依据
2.应纳税额的计算方法
（五）税收优惠
1.法定的免税车船
2.经财政部批准免税的其他车船
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点和征收机关
4.纳税申报
十二、印花税法
（一）纳税义务人
（二）税目、税率
1.税目
2.税率
（1）比例税率
（2）定额税率
（三）应纳税额的计算
1.计税依据的一般规定
2.计税依据的特殊规定
3.应纳税额的计算方法
（四）税收优惠
（五）纳税方法与纳税申报
1.纳税方法
2.纳税环节
3.纳税地点
4.纳税申报
（六）征收管理与违章处罚
1.征收管理
2.违章处罚
十三、契税法
（一）征税对象
1.国有土地使用权出让
2.土地使用权的转让
3.房屋买卖
（二）纳税义务人与税率
1.纳税义务人
2.税率
（三）应纳税额的计算
1.计税依据
2.契税优惠的特殊规定
（四）税收优惠
（五）契税征收管理
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
4.征收管理
十四、企业所得税法
（一）纳税义务人及征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
（1）征税对象的确定原则
（2）征税对象的具体内容
（二）税率
（三）应纳税所得额的计算
1.收入总额
（1）收入确定的基本规定
（2）收入确定的特殊规定
（3）房地产开发企业开发产品销售收入的确认
2.准予扣除项目
（1）扣除项目应遵循的原则
（2）准予扣除项目的基本范围
（3）部分扣除项目的具体范围和标准
3.不得扣除的项目
4.亏损弥补
5.关联企业应纳税所得额的确定
（四）资产的税务处理
1.固定资产的计价和折旧
2.无形资产的计价和摊销
3.递延资产的摊销
4.成本的计价方法及管理
（五）股权投资与合并分立的税务处理
1.股权投资的税务处理
（1）股权投资所得的税务处理
（2）股权投资转让所得和损失的税务处理
（3）以部分非货币性资产投资的税务处理
（4）整体资产转让的税务处理
（5）企业整体资产置换的税务处理
2.企业合并业务的税务处理
3.企业分立业务的税务处理
4.企业债务重组业务所得税处理
（六）应纳税额的计算
1.核算征收应纳税额的计算
2.核定征收应纳税额的计算
（1）核定征收企业所得税的适用范围
（2）核定征收的办法
（七）税收优惠
（八）税额扣除
1.境外所得已纳税额的扣除
2.境内投资所得已纳税额的扣除
（九）征收管理与纳税申报
1.征收缴纳方法
2.纳税地点
3.汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
4.纳税申报表的填列方法
十五、外商投资企业和外国企业所得税法
（一）纳税义务人及征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
（二）税率
（三）应纳税所得额的计算
1.应纳税所得额的概念
2.应纳税所得额的计算公式
3.准予列支的项目 4.不得列为成本、费用和损失的项目
5.对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定
（四）资产的税务处理
1.固定资产的计价和 上一页 [1] [2] [3] 下一页 |