（1）固定资产计价

　　（2）固定资产折旧

　　2.无形资产的计价和摊销

　　3.递延资产的摊销

　　4.存货的计价

　　5.资产重估变值的税务处理

　　（五）税收优惠

　　1.减免税优惠

　　2.再投资退税

　　3.亏损弥补

　　4.购买国产设备投资抵免企业所得税

　　（六）境外所得已纳税款的扣除

　　（七）关联企业业务往来

　　1.关联企业的认定

　　2.对关联企业应纳税所得额的调整

　　3.关联企业的税务管理

　　（八）应纳税额的计算

　　1.应纳所得税额的计算方法

　　（1）季度预缴税额的计算

　　（2）年度汇算清缴税额的计算

　　2.境外所得税抵免的计算

　　3.预提所得税的计算方法

　　4.再投资退税额的计算

　　（九）征收管理与纳税申报

　　1.征收管理的基本规定

　　2.纳税年度

　　3.申报缴纳的具体方法

　　4.纳税申报表

　　十六、个人所得税法

　　（一）纳税义务人

　　1.居民纳税义务人

　　2.非居民纳税义务人

　　（二）所得来源的确定

　　（三）应税所得项目

　　1.工资、薪金所得

　　2.个体工商户的生产、经营所得

　　 3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

　　4.劳务报酬所得

　　5.稿酬所得

　　6.特许权使用费所得

　　7.利息、股息、红利所得

　　8.财产租赁所得

　　9.财产转让所得

　　（1）股票转让所得

　　（2）量化资产股份转让

　　（3）个人出售自有住房

　　10.偶然所得

　　11.经国务院财政部门确定征税的其他所得

　　（四）税率

　　1.工资、薪金所得

　　2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　3.稿酬所得

　　4.劳务报酬所得

　　5.特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

　　（五）应纳税所得额的规定

　　1.费用减除标准

　　2.附加减除费用适用的范围和标准

　　3.每次收入的确定

　　4.应纳税所得额的其他规定

　　（六）应纳税额的计算

　　1.工资、薪金所得应纳税额的计算

　　2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

　　4.劳务报酬所得应纳税额的计算

　　5.稿酬所得应纳税额的计算

　　6.特许权使用费所得应纳税额的计算

　　7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

　　8.财产租赁所得应纳税额的计算

　　（1）应纳税所得额

　　（2）应纳税额的计算方法

　　9.财产转让所得应纳税额的计算

　　10.偶然所得应纳税额的计算

　　11.其他所得应纳税额的计算

　　12.应纳税额计算中的特殊问题

　　（七）税收优惠

　　（八）境外所得已纳税款的扣除方法

　　（九）纳税申报及缴纳

　　1.自行申报纳税

　　（1）自行申报纳税的纳税义务人

　　（2）自行申报纳税的纳税期限

　　（3）自行申报纳税的申报方式

　　（4）自行申报纳税的申报地点

　　2.代扣代缴

　　（1）扣缴义务人和代扣代缴的范围

　　（2）扣缴义务人的义务及应承担的责任

　　（3）代扣代缴期限

　　3.核定征收

　　十七、税收征收管理法

　　（一）税收征收管理法概述

　　1.税收征收管理法的立法目的

　　（1）加强税收征收管理

　　（2）规范税收征收和缴纳行为

　　（3）保障国家税收收入

　　（4）保护纳税人的合法权益

　　（5）促进经济发展和社会进步

　　2.税收征收管理法的适用范围

　　3.税收征收管理法的遵守主体

　　（1）税务行政主体-税务机关

　　（2）税务行政管理相对人-纳税人、扣缴义务人和其他有关单位

　　（3）有关单位和部门

　　4.税收征收管理权利和义务的设定

　　（1）税务机关和税务人员的权利和义务

　　（2）纳税人、扣缴义务人的权利与义务

　　（3）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务

　　（二）税务管理

　　1.税务登记管理

　　（1）开业税务登记

　　（2）变更、注销税务登记

　　（3）停业、复业登记

　　（4）税务登记证的作用和管理

　　（5）银行账户管理

　　2.账簿、凭证管理

　　（1）账簿、凭证管理

　　（2）发票管理

　　（3）税控管理

　　3.纳税申报管理

　　（1）纳税申报的对象

　　（2）纳税申报的内容

　　（3）纳税申报的期限

　　（4）纳税申报的要求

　　（5）纳税申报的方式

　　（6）延期申报管理

　　（三）税款征收

　　1.税款征收的原则

　　2.税款征收的方式

　　（1）查账征收

　　（2）查定征收

　　（3）查验征收

　　（4）定期定额征收

　　（5）委托代征税款

　　（6）邮寄纳税

　　（7）其他方式

　　3.税款征收制度

　　（四）税务检查

　　1.税务检查的形式和方法

　　（1）税务检查的形式

　　（2）税务检查的方法

　　2.税务检查的职责

　　（五）法律责任

　　1.违反税务管理基本规定行为的处罚

　　2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

　　3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

　　4.对偷税的认定及其法律责任

　　5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

　　6.逃避追缴欠税的法律责任

　　7.骗取出口退税的法律责任

　　8.抗税的法律责任

　　9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

　　10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

　　11.不配合税务机关依法检查的法律责任

　　12.非法印制发票的法律责任

　　13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

　　14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

　　15.擅自改变税收征收管理范围的法律责任

　　16.不移送的法律责任

　　17.税务人员不依法行政的法律责任

　　18.渎职行为

　　19.不按规定征收税款的法律责任

　　20.违反税务代理的法律责任

　　十八、税务行政法制

　　（一）税务行政处罚

　　1.税务行政处罚的原则

　　（1）法定原则

　　（2）公正、公开原则

　　（3）以事实为依据原则

　　（4）过罚相当原则

　　（5）处罚与教育相结合原则

　　（6）监督、制约原则

　　2.税务行政处罚的设定和种类

　　（1）税务行政处罚的设定

　　（2）税务行政处罚的种类

　　3.税务行政处罚的主体与管辖

　　（1）主体

　　（2）管辖

　　4.税务行政处罚的简易程序

　　5.税务行政处罚的一般程序

　　（1）调查与审查

　　（2）听证

　　（3）决定

　　6.税务行政处罚的执行

　　（二）税务行政复议

　　1.税务行政复议的概念和特点

　　2.税务行政复议的受案范围

　　3.税务行政复议的管辖

　　4.税务行政复议申请

　　5.税务行政复议的受理

　　6.税务行政复议决定

　　7.税务行政复议的其他有关规定

　　（三）税务行政诉讼

　　1.税务行政诉讼的概念

　　2.税务行政诉讼的原则

　　3.税务行政诉讼的管辖

　　（1）级别管辖

　　（2）地域管辖

　　4.税务行政诉讼的受案范围

　　5.税务行政诉讼的起诉和受理

　　（1）税务行政诉讼的起诉

　　（2）税务行政诉讼的受理

　　6.税务行政诉讼的审理和判决

　　（1）税务行政诉讼的审理

　　（2）税务行政诉讼的判决

　　（四）税务行政赔偿

　　1.概述

　　（1）税务行政赔偿的概念

　　（2）税务行政赔偿的构成要件

　　（3）税务行政赔偿请求人

　　（4）税务行政赔偿的赔偿义务机关

　　（5）税务行政赔偿的请求时效

　　（6）取得税务行政赔偿的特别保障

　　（7）涉外税务行政赔偿

　　2.赔偿范围

　　（1）侵犯人身权的赔偿

　　（2）侵犯财产权的赔偿

　　（3）税务机关不承担赔偿责任的情形

　　3.赔偿程序

　　（1）税务行政赔偿非诉讼程序

　　（2）税务行政赔偿诉讼程序

　　（3）税务行政追偿制度

　　4.赔偿方式与费用标准

　　（1）税务行政赔偿方式

　　（2）费用标准

　　说明：本年度考试大纲与上年相比，未做较大调整。

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