①调查表

　　②文字表述

　　③流程图

　　3.内部控制测试

　　（1）运用初步审计策略的步骤

　　①主要证实法的运用步骤

　　②较低的控制风险估计水平法运用的步骤

　　（2）控制测试的概念

　　①控制设计测试

　　②控制执行测试

　　（3）控制测试的种类

　　①同步控制测试

　　②追加控制测试

　　③计划控制测试

　　（4）控制测试的性质

　　（5）控制测试的范围

　　（6）控制测试的时间

　　（7）控制测试中利用内部审计人员的工作

　　①同内部审计人员协调审计工作

　　②直接支持

　　（8）双重目的测试

　　4.内部控制评价

　　（1）控制风险评价的概念

　　（2）控制风险评价的过程

　　（3）对控制风险再评价的记录

　　（4）评价结果对实质性测试的影响

　　5.管理建议书

　　（1）管理建议书的含义

　　（2）管理建议书的内容

　　（3）管理建议书与审计意见的区别

　　（九）审计测试中的抽样技术

　　1.审计抽样概述

　　（1）审计抽样的定义

　　（2）审计抽样的种类

　　①统计抽样和非统计抽样

　　②属性抽样和变量抽样

　　（3）统计抽样与专业判断

　　（4）样本的设计

　　①审计目的

　　②审计对象总体与抽样单位

　　③抽样风险和非抽样风险

　　④可信赖程度

　　⑤可容忍误差

　　⑥预期总体误差

　　⑦分层

　　（5）样本的选取

　　①样本选取的基本要求

　　②样本选取的方法

　　（6）抽样结果的评价

　　①分析样本误差

　　②推断总体误差

　　③重估抽样风险

　　④形成审计结论

　　2.控制测试中抽样技术的运用

　　（1）基本概念

　　①误差

　　②审计对象总体

　　③风险与可信赖程度

　　④可容忍误差

　　（2）属性抽样的具体方法

　　①固定样本量抽样

　　②停-走抽样

　　③发现抽样

　　3.实质性测试中抽样技术的运用

　　（1）基本概念

　　①抽样风险

　　②正态分布

　　③标准离差

　　④变量抽样的具体方法与程序

　　（2）变量抽样的方法

　　①单位平均估计抽样

　　②比率估计抽样和差额估计抽样

　　（十）销售与收款循环审计

　　1.销售与收款循环的特征

　　（1）主要凭证和会计记录

　　①顾客订货单

　　②销售单

　　③发运凭证

　　④销售发票

　　⑤商品价目表

　　⑥贷项通知单

　　⑦应收账款明细账

　　⑧主营业务收入明细账

　　⑨折扣与折让明细账

　　⑩汇款通知书

　　（11）现金日记账和银行存款日记账

　　（12）坏账审批表

　　（13）顾客月末对账单

　　（14）转账凭证

　　（15）收款凭证

　　（2）销售与收款循环中的主要业务活动

　　①接受顾客订单

　　②批准赊销信用

　　③按销售单供货

　　④按销售单装运货物

　　⑤向顾客开具账单

　　⑥记录销售

　　⑦办理和记录现金、银行存款收入

　　⑧办理和记录销货退回、销货折扣与折让

　　⑨注销坏账

　　⑩提取坏账准备

　　2.内部控制测试和交易的实质性测试

　　（1）销货业务的内部控制和测试概述

　　（2）销货业务的内部控制和控制测试

　　①适当的职责分离

　　②正确的授权审批

　　③充分的凭证和记录

　　④凭证的预先编号

　　⑤按月寄出对账单

　　⑥内部核查程序

　　（3）销货交易的实质性测试

　　①登记入账的销货业务是真实的

　　②已发生的销货业务均已登记入账

　　③登记入账的销货业务的估价准确

　　④登记入账的销货业务分类恰当

　　⑤销货业务的记录及时

　　⑥销货业务已正确地记入明细账并正确地汇总

　　（4）收款业务的内部控制、控制测试和实质性测试

　　3.主营业务收入审计

　　（1）主营业务收入审计目标

　　（2）主营业务收入实质性测试程序

　　4.应收账款审计

　　（1）应收账款的审计目标

　　（2）应收账款的实质性测试程序

　　①核对应收账款

　　②分析应收账款账龄

　　③向债务人函证应收账款

　　④请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额

　　⑤检查未函证应收账款

　　⑥检查坏账的确认和处理

　　⑦抽查有无不属于结算业务的债权

　　⑧检查应收账款是否业已用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确

　　⑨检查外币应收账款的折算

　　⑩分析应收账款明细账余额

　　（11）检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露

　　5.坏账准备审计

　　（1）坏账准备的审计目标

　　（2）坏账准备的实质性测试程序

　　①检查坏账准备的计提

　　②检查坏账损失

　　③检查长期挂账应收款项

　　④检查函证结果

　　⑤分析性复核

　　⑥确定坏账准备的披露是否恰当

　　6.其它相关账户审计

　　（1）应收票据审计

　　①应收票据的审计目标

　　②应收票据的实质性测试程序

　　（2）预收账款审计

　　①预收账款的审计目标

　　②预收账款的实质性测试程序

　　（3）应交税金审计

　　①应交税金的审计目标

　　②应交税金的实质性测试程序

　　（4）其他应交款审计

　　①其他应交款的审计目标

　　②其他应交款的实质性测试程序

　　③主营业务税金及附加审计

　　④主营业务税金及附加的审计目标

　　⑤主营业务税金及附加的实质性测试程序

　　（5）营业费用审计

　　①营业费用的审计目标

　　②营业费用的实质性测试程序

　　（6）其他业务利润审计

　　①其他业务利润的审计目标

　　②其他业务利润的实质性测试程序

　　（十一）购货与付款循环审计

　　1.购货与付款循环审计的特征

　　（1）主要凭证和会计记录

　　①请购单

　　②订购单

　　③验收单

　　④卖方发票

　　⑤付款凭单

　　⑥转账凭证

　　⑦付款凭证

　　⑧应付账款明细账

　　⑨现金日记账和银行存款日记账

　　⑩卖方对账单

　　（2）购货与付款循环中的主要业务活动

　　①请购商品和劳务

　　②编制订购单

　　③验收商品

　　④储存已验收的商品存货

　　⑤编制付款凭单

　　⑥确认与记录负债

　　⑦付款

　　⑧记录现金、银行存款支出

　　2.内部控制测试和交易的实质性测试

　　（1）购货业务的内部控制和测试概述

　　（2）购货业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试

　　①适当的职责分离

　　②内部核查程序

　　③有关内容的说明

　　（3）付款业务的内部控制、控制测试和实质性测试

　　（4）固定资产的内部控制和控制测试

　　①固定资产的预算制度

　　②授权批准制度

　　③账簿记录制度

　　④职责分工制度

　　⑤资本性支出和收益性支出的区分制度

　　⑥固定资产的处置制度

　　⑦固定资产的定期盘点制度

　　⑧固定资产的维护保养制度

　　3.应付账款审计

　　（1）应付账款的审计目标

　　（2）应付账款的实质性测试程序

　　4.固定资产和累计折旧审计

　　（1）固定资产审计

　　①固定资产的审计目标

　　②固定资产的实质性测试程序

　　（2）累计折旧审计

　　①累计折旧的审计目标

　　②累计折旧的实质性测试程序

　　5.其他相关账户审计

　　（1）预付账款审计

　　①预付账款的审计目标

　　②预付账款的实质性测试程序

　　（2）固定资产减值准备审计

　　①固定资产减值准备的审计目标

　　②固定资产减值准备的实质性测试程序

　　（3）工程物资审计

　　①工程物资的审计目标

　　②工程物资的实质性测试程序

　　（4）在建工程审计

　　①在建工程的审计目标

　　②在建工程的实质性测试程序

　　（5）固定资产清理审计

　　①固定资产清理的审计目标

　　②固定资产清理的实质性测试程序

　　（6）应付票据审计

　　①应付票据的审计目标

　　②应付票据的实质性测试程序

　　（十二）生产循环审计

　　1.生产循环的特性

　　（1）凭证和记录

　　（2）生产循环所涉及的主要业务活动

　　2.内部控制测试和交易的实质性测试

　　（1）生产循环内部控制及测试概述

　　（2）生产循环内部控制测试

　　①成本会计制度的测试

　　②工薪内部控制的测试

　　（3）交易的实质性测试

　　3.存货成本审计

　　（1）直接材料成本的审计

　　（2）直接人工成本的审计

　　（3）制造费用的审计

　　（4）主营业务成本的审计

　　4.分析性复核

　　（1）简单比较法

　　（2）比率分析法

　　5.存货的监盘

　　（1）存货监盘的定义和作用

　　（2）存货监盘计划

　　①制定存货监盘计划的基本要求

　　②制定存货监盘计划应实施的工作

　　（3）存货监盘程序

　　①观察程序

　　②抽查程序

　　③需要特别关注的情况

　　④存货监盘结束时的工作

　　（4）特殊情况的处理

　　①由于存货的性质和位置而无法实施监盘程序

　　②因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成

　　③委托其他单位保管或者已作质押的存货

　　④首次接受委托的情况

　　6.存货计价审计和截止测试

　　（1）存货计价审计

　　（2）存货截止测试

　　7.应付工资审计

　　（1）审计目标

　　（2）审计程序

　　8.

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