（1）存货相关账户的审计

　　（2）生产循环其他相关账户的审计

　　（十三）筹资与投资循环审计

　　1.筹资与投资循环的特性

　　（1）凭证与会计记录

　　①筹资活动的凭证和会计记录

　　②投资活动的凭证与会计记录

　　（2）筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

　　①筹资所涉及的主要业务活动

　　②投资所涉及的主要业务活动

　　2.内部控制测试与交易的实质性测试

　　（1）内部控制和内部控制测试概述

　　（2）内部控制和内部控制测试

　　①筹资活动的内部控制和内部控制测试

　　②投资活动的内部控制和内部控制测试

　　（3）交易的实质性测试

　　3.借款审计

　　（1）借款的审计目标

　　（2）借款的实质性测试

　　①短期借款的实质性测试

　　②长期借款的实质性测试

　　③应付债券的实质性测试

　　④财务费用的实质性测试

　　4.所有者权益审计

　　（1）审计目标

　　（2）实质性测试

　　①股本的实质性测试

　　②实收资本的实质性测试

　　③资本公积的实质性测试

　　④盈余公积的实质性测试

　　⑤未分配利润的实质性测试

　　5.投资审计

　　（1）审计目标

　　（2）实质性测试

　　6.其他相关账户审计

　　（1）应收补贴款等应收项目的审计

　　①应收补贴款的审计

　　②其他应收款的审计

　　（2）无形资产与长期待摊费用的审计

　　①无形资产的审计

　　②长期待摊费用的审计

　　（3）应付股利等应付项目的审计

　　①应付股利的审计

　　②其他应付款的审计

　　③长期应付款的审计

　　（4）管理费用等利润表项目的审计

　　①管理费用的审计

　　②补贴收入的审计

　　③营业外收入的审计

　　④营业外支出的审计

　　⑤所得税的审计

　　（十四）货币资金与特殊项目审计

　　1.货币资金与业务循环

　　（1）货币资金与业务循环

　　（2）凭证和会计记录

　　2.内部控制测试

　　（1）货币资金内部控制及测试概述

　　（2）货币资金内部控制测试

　　3.现金审计

　　（1）审计目标

　　（2）现金内部控制的测试

　　①现金内部控制

　　②现金内部控制的了解与评价

　　（3）现金的实质性测试

　　4.银行存款审计

　　（1）审计目标

　　（2）银行存款内部控制的测试

　　①银行存款的内部控制

　　②银行存款内部控制的了解与评价

　　（3）银行存款的实质性测试

　　5.其他货币资金审计

　　（1）审计目标

　　（2）其他货币资金内部控制的测试

　　（3）其他货币资金的实质性测试

　　6.特殊项目审计

　　（1）期初余额的审计

　　①期初余额的含义

　　②期初余额的审计目标和审计程序

　　（2）会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的审计

　　（3）债务重组的审计

　　（4）非货币性交易的审计

　　（5）关联方及其交易的审计

　　（6）合并会计报表的审计

　　（7）现金流量表的审计

　　（8）或有事项的审计

　　①或有事项的种类

　　②或有事项的审计

　　（9）期后事项的审计

　　①期后事项的种类

　　②期后事项的审计目标和审计程序

　　③期后事项对审计报告的影响

　　（10）持续经营假设的审计

　　①持续经营假设的审计目标

　　②编制审计计划时的考虑

　　③实施审计程序时的考虑

　　④出具审计报告时的考虑

　　（十五）终结审计与审计报告

　　1.审计报告编制前的工作

　　（1）编制审计差异调整表和试算平衡表

　　①编制审计差异调整表

　　②编制试算平衡表

　　（2）获取管理当局声明书

　　①被审计单位管理当局声明书的作用

　　②被审计单位管理当局声明书的格式

　　（3）获取律师声明书

　　（4）执行分析性复核程序

　　（5）撰写审计总结

　　①审计总结的重要性

　　②审计总结一般应包括的内容

　　（6）完成审计工作底稿的二级复核

　　（7）评价审计结果

　　①对重要性和审计风险进行最终的评价

　　②对已审计会计报表进行技术性复核

　　③对被审计单位已审计会计报表形成审计意见并草拟审计报告

　　④对审计工作底稿进行最终复核

　　（8）与客户沟通

　　①沟通的目的与方式

　　②沟通的事项

　　2.审计报告概述

　　（1）审计报告的作用

　　①鉴证作用

　　②保护作用

　　③证明作用

　　（2）审计报告的种类

　　①按照审计报告的性质可分为标准审计报告和非标准审计报告

　　②按照审计报告使用的目的可分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告

　　③按照审计报告的详略程度可分为简式审计报告和详式审计报告

　　（3）审计报告与会计报表的关系

　　3.审计报告准则

　　（1）总则

　　（2）审计报告的基本内容

　　（3）审计报告的类型

　　4.审计报告的基本类型

　　（1）无保留意见的审计报告

　　（2）保留意见的审计报告

　　（3）否定意见的审计报告

　　（4）无法表示意见的审计报告

　　（5）带强调事项段的审计报告

　　5.审计报告的编制

　　（1）编制审计报告的步骤

　　①整理和分析审计工作底稿

　　②被审计单位会计报表的调整

　　③确定审计意见的类型

　　④编制和出具审计报告

　　（2）编制和使用审计报告的要求

　　①内容要全面完整

　　②责任界限要分明

　　③审计证据要充分适当

　　6.期后发现的事实

　　（1）期后发现审计报告日存在的事实

　　（2）在会计报表公布日后发现的重大不一致和重大错报

　　7.特殊目的的审计报告

　　（1）特殊目的的审计

　　①对按照特殊编制基础编制的会计报表进行审计

　　②对会计报表的组成部分进行审计

　　③对法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计

　　④对简要会计报表的审计

　　（2）特殊目的的审计报告

　　①特殊编制基础会计报表的审计报告

　　②会计报表组成部分的审计报告

　　③法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计报告

　　④简要会计报表的审计报告

　　（十六）与审计相关的其他鉴证业务

　　1.验资

　　（1）验资概述

　　①验资的性质与作用

　　②验资类型

　　（2）接受业务委托与编制验资计划

　　①接受委托与签订业务约定书

　　②编制验资计划

　　（3）审验范围与程序

　　①审验范围

　　②审验程序

　　③获取财产权转移手续承诺函

　　④关注被审验单位以前的注册资本实收情况

　　⑤利用专家工作

　　⑥验资工作底稿

　　（4）验资报告

　　①出具验资报告的前提

　　②验资报告的作用

　　③验资报告的要素

　　④应当拒绝出具验资报告的情形

　　⑤验资报告的使用责任

　　（5）验资报告参考格式

　　①设立验资报告参考格式

　　②变更验资报告参考格式

　　2.盈利预测审核

　　（1）盈利预测审核的含义

　　（2）盈利预测审核的范围和程序

　　①盈利预测审核的范围

　　②盈利预测的审核程序

　　（3）盈利预测审核报告

　　3.内部控制审核

　　（1）内部控制审核的含义

　　（2）审核计划

　　（3）审核程序

　　①了解内部控制的设计

　　②评价内部控制设计的合理性

　　③测试和评价内部控制执行的有效性

　　（4）审核报告

　　①审核报告的基本内容

　　②审核报告的意见类型

　　4.基建工程预算、结算、决算审核

　　（1）基建工程预算、结算、决算审核概述

　　①基建工程预算、结算、决算概述

　　②基建工程预算、结算、决算审核的作用

　　③基建工程预算、结算、决算审核的目的

　　④基建工程预算、结算、决算的审核范围

　　（2）基建工程预算、结算、决算审核的基本程序

　　①签订业务约定书

　　②制定审核计划

　　③实施审核

　　④审核报告

　　（3）预算审核报告参考格式

　　三、主要参考法规

　　1.中国注册会计师职业道德基本准则

　　2.中国注册会计师职业道德规范指导意见

　　3.中国注册会计师执业准则（注：此专题内有所有的旧审计准则）

　　4.内部控制审核指导意见

　　说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日财政部、中国注册会计师协会发布并生效的执业准则、规则、指导意见等。

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