|
答案部分
一、单项选择题
1、【答案】 B 11、【答案】 C
2、【答案】 A 12、【答案】 A
3、【答案】 B 13、【答案】 B
4、【答案】 A 14、【答案】 C
5、【答案】 D 15、【答案】 C
6、【答案】 A 16、【答案】 D
7、【答案】 A 17、【答案】 A
8、【答案】 B 18、【答案】 B
9、【答案】 C 19、【答案】 B
10、【答案】 B 20、【答案】 D
二、多项选择题
1、【答案】 ACD 8、【答案】 ACD
2、【答案】 ABC 9、【答案】 ABC
3、【答案】 ABD 10、【答案】 ABC
4、【答案】 BC 11、【答案】 BCD
5、【答案】 ACD 12、【答案】 ABC
6、【答案】 ABC 13、【答案】 ABCD
7、【答案】 ACD 14、【答案】 ABCD
15、【答案】 CD
三、判断题
1、【答案】 错 9、【答案】 错
2、【答案】 错 10、【答案】 对
3、【答案】 对 11、【答案】 对
4、【答案】 错 12、【答案】 错
5、【答案】 错 13、【答案】 对
6、【答案】 错 14、【答案】 对
7、【答案】 对 15、【答案】 错
8、【答案】 错
四、计算题
1、【答案】 （1）进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000（元）
进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000（元）
修理设备应缴纳的关税=（50000+100000）×20%=30000（元）
进口卷烟应缴纳的关税=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元）
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税＝98000+30000+440000＝568000（元）
（2）小轿车进口环节应缴纳的消费税=（490000+98000）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）
（3）卷烟进口环节消费税
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+0.6〕÷（1-30%）=48（元）<50元，适用比例税率为30%
进口卷烟应纳消费税税额=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×30%+0.6×80000=1200000（元）
（4）小轿车进口环节应缴纳的增值税=（490000+98000）÷（1-8%）×17％＝108652.17（元）
修理设备进口环节应缴纳的增值税=（50000+100000）×（1+20%）×17%=30600（元）
卷烟进口增值税 =（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×17%=652800（元）
小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税＝108652.17+30600+652800＝792052.17（元）
2、【答案】 （1） ①门票收入应缴纳的营业税：220×20%=44（万元）
（注：该公司主营娱乐业，门票收入按娱乐业税目计征，税率为20％）
歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80（万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20（万元）
②保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%=6（万元）
③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%=7.5（万元）
④非独立核算小卖部是兼营行为，不缴纳营业税，缴纳增值税。应缴纳的增值税：60÷（1+6％）×6%=3.40（万元）
（注：由于该公司是娱乐公司不是商业企业，征收率为6％。）
⑤餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30（万元）
（注：销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。）
⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：（76+4）×5%=4（万元）
⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。
⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：10×5%=0.5（万元）
该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192（万元）
（2）该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝180×250÷10000=4.5（万元）
（3）该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=（192+3.40+4.5）×7%=14（万元）
（4）该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=（192+3.40+4.5）×3%=6（万元）
3、【答案】 （1）领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）
（2）设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.05%=35+1100=1135（元）
（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.03%=840（元）
（4）借款合同应缴纳的印花税=500000×0.005%=25（元）
注：利息不缴纳印花税。
（5）广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.05%+70000×0.3‰=36（元）
注：这里原材料是由广告公司提供的，也就是承揽方提供，应当按照购销合同计算贴花。
（6）技术服务合同应缴纳的印花税=600000×0.03%=180（元）
（7）租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500（元）
（8）专有技术使用权转让合同应缴纳的印花=1500000×0.05%=750（元）
4、【答案】 （1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）
注：季度奖金收入是2004年取得的，应该适用旧政策，单独作为一个月的工资薪金所得纳税。如果是2005年取得，应该适用新政策，季度奖金应该与当月工资、薪金所得合并纳税，全年应纳税额＝=[（3500-800）×15%-125] ×8+[（3500+3000-800）×20%-375] ×4=5300（元）
（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额＝20000×（1-20%）×30%＝4800（元）>实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）
（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）
在A国已经缴纳2000元，在我国应补税＝2880-2000=880（元）
（5）B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）
在B国已经缴纳6000元，在我国应补税＝6400-6000=400（元）
五、综合题
1、【答案】 （1）12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税
＝3600×17%+2400×17%+21.06÷1.17×17%=6018×17%=1023.06（万元）
（2）12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额
＝600×17%+35.1÷1.17×17%+40×（600÷300）×17%+7.02÷1.17×17%=716×17%=121.72（万元）
（3）12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额
＝（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=5.1+0.21=5.31（万元）
（4）12月份应抵扣的进项税额
＝340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（万元）
（5）12月份应缴纳的增值税
＝1023.06+121.72-346.59=798.19（万元）
（6）12月份与销售卷烟相关的消费税
＝〔3600+2400+21.06÷（1+17%）〕×45%+（1200+800）×0.015=2738.1（万元）
（7）12月份与销售雪茄烟相关的消费税
＝〔600+600÷300×40+（35.1+7.02）÷（1+17%）〕×25%=179（万元）
（8）12月份应缴纳的消费税
＝2738.10+179-2100×30%=2287.1（万元）
（9）12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
＝（798.19+2287.1）×（7%+3%×50%）=262.25（万元）
注：按照最新的政策，卷烟教育费附加减半征收政策已经取消，在此政策下，12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（798.19+22 [1] [2] 下一页 |