应交税金——应交增值税（进项税额转出） 850

　　2.本月应纳增值税=（344358.97-680+4488）-（102000+510-850）-142300

　　=104206.97元

　　月末

　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 104206.97

　　    贷：应交税金——未交增值税                   104206.97

　　次月初上交本月增值税时

　　借：应交税金——未交增值税 104206.97

　　    贷：银行存款               104206.97

　　（二）

　　1.答：一）计算应缴印花税

　　（1）购销合同=100万元×0.3‰=300（元）

　　（2）加工承揽合同=30万元×0.5‰=150（元）

　　（3）商标注册证=2×5=10（元）

　　（4）新增资本金=100万元×0.5‰=500（元）

　　（5）财产保险合同=15万元×1‰=150（元）

　　合 计 1110元

　　二）相应的会计处理

　　（1）企业缴税时：

　　借：待摊费用 1110

　　    贷：银行存款 1110

　　（2）分期摊销：

　　每月应摊销的金额为=1110÷3=370（元）

　　借：管理费用 370

　　    贷：待摊费用 370

　　（3）以后两期摊销时做相同的会计分录。

　　2.房产税纳税申报表（略）

上一页  [1] [2]