标准答案：B

　　30.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。

　　A.25万元   B.24.15万元

　　C.20万元   D.21.75万元

　　标准答案：D

　　31.个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。

　　A.购房时的契税完税凭证   B.房屋产权证

　　C.户口簿                 D.房屋买卖合同

　　标准答案：A

　　32.某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）

　　A.1.28万元   B.3.23万元

　　C.2.56万元   D.4.55万元

　　标准答案：A

　　33.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

　　A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

　　B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

　　C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

　　D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

　　标准答案：B

　　34.某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）。

　　A.450元   B.550元

　　C.900元   D.750元

　　标准答案：D

　　35.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

　　A.房屋出租的由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的由承典人纳税

　　C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

　　D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

　　标准答案：A

　　36.某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。

　　A.4.8万元  　B.3.36万元

　　C.5.4万元　  D.3.78万元

　　标准答案：D

　　37.某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。

　　A.7.5万元   B.12.5万元

　　C.15万元    D.17.5万元

　　标准答案：D

　　38.按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。

　　A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

　　C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

　　D.房屋、土地移交的当天

　　标准答案：A

　　39.某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。

　　A. 960元   B.1000元

　　C.1360元   D.1400元

　　标准答案：A

　　40.某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。

　　A.40000元   B.32000元

　　C.31000元   D.29400元

　　标准答案：D

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分）

　　41.城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。

　　A.私营企业　  B.中外合资企业

　　C.集体企业　  D.中外合作企业

　　E.外国企业

　　标准答案：A、C

　　42.企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。

　　A.保险业收入      B.投资股息收入

　　C.邮电通讯业收入  D.购买国债利息收入

　　E.财产评估增值

　　标准答案：A、C

　　43.按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

　　A.集团性企业

　　B.民航总局经办的联营企业

　　C.直属铁道部的运输企业

　　D.中国工商银行

　　E.民航总局所属的航空公司

　　标准答案：C、D

　　44.按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。

　　A.固定资产盘盈收入　B.固定资产销售收入

　　C.国家补贴收入　    D.教育费附加返还款收入

　　E.购买企业债券的利息收入

　　标准答案：A、D

　　45.计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。

　　A.固定资产转让收入　B.商标权转让收入

　　C.著作权转让收入  　D.专利权转让收入

　　E.股权转让收入

　　标准答案：A、E

　　46.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

　　A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额

　　B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

　　C.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额

　　D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

　　标准答案：A、D

　　47.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。

　　A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金

　　B.纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用

　　C.纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

　　D.保险公司给予纳税人的无赔款优待

　　标准答案：B、D

　　48.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。

　　A.企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学

　　B.转让固定资产发生的费用

　　C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用

　　D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

　　标准答案：A、D

　　49.按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

　　A.销售货物时给购货方的回扣支出

　　B.黄酒、啤酒广告费用支出

　　C.遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分

　　D.企业支付给总机构的管理费用

　　E.按自行规定计提的住房公积金

　　标准答案：B、D

　　50.企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。

　　A.参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

　　B.按照支出加合理的费用和利润核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

　　D.按照企业自定的方法核定

　　E.按收入的5％计算应纳税所得额

　　标准答案：A、C

　　51.按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

　　A.中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

　　B.学校向外单位投资举办的联营企业

　　C.学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业

　　D.高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

　　标准答案：B、C

　　52.按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。

　　A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

　　B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

　　D.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

　　标准答案：A、C

　　53.下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

　　A.超过有关联关系所能同意的数额

　　B.利率超过这类业务的正常利率

　　C.低于有关联关系所能同意的数额

　　D.利率低于这类业务的正常利率

　　E.成本加利润后再加税金

　　标准答案：B、D

　　54.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（）。

　　A.外国投资者从我国境内企业取得的利润

　　B.国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得

　　C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

　　D.为科学研究、开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费

　　标准答案：C、D

　　55.企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（）。

　　A.按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整

　　B.按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整

　　C.按成本加合理的费用和所得税进行调整

　　D.税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整

　　标准答案：B、D

　　56.外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润

上一页  [1] [2] [3] [4] 下一页