38.某油田 2月份生产原油

　　50万吨，已销售35万吨，企业将自产原油10万吨用于提炼成品油，还有3万吨原油待销售，该油田适用单位税额为12元/吨，则该油田当月应纳资源税为（　　）。

　　A.600万元

　　B.540万元

　　C.420万元

　　D.120万元

　　标准答案：B

　　39.M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由 P省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往

　　Q省丁市，则其资源税纳税地点为（　　）。

　　A.甲市

　　B.乙市

　　C.丙市

　　D.丁市

　　标准答案：B

　　40.某独立矿山代扣代缴资源税 12万元，应向（　　）主管税务机关缴纳。

　　A.开采地

　　B.收购地

　　C.所在地

　　D.销售地

　　标准答案：B

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。）

　　41、下列税收文件中属于税收法律的是（　　）。

　　A.外商投资企业和外国企业所得税法

　　B.行政处罚法

　　C.税收征收管理法

　　D.税务行政复议规则

　　标准答案：A、C

　　42.税收法律关系的特点包括（　　）。

　　A.主体的一方只能是国家

　　B.体现国家单方面的意志＿

　　C.是平等主体之间的关系

　　D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

　　标准答案：A、B、D

　　43.关于税收法律关系的性质有以下几种学说（　　）。

　　A.权利关系说

　　B.债务关系说

　　C.义务关系说

　　D.调整关系说

　　标准答案：A、B

　　44.引起税收法律关系消灭的原因包括（　　）。

　　A.税务机关组织结构的变化

　　B.纳税人履行了纳税义务

　　C.纳税义务超过期限

　　D.纳税人自身组织状况发生变化

　　标准答案：B、C

　　45.按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括（　　）。

　　A.纳税人未设账簿

　　B.纳税人逾期未办理纳税申报

　　C.在一年内因偷税受过行政处罚

　　D.纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由

　　标准答案：A、B、D

　　46.我国现行税制中运用的累进税率形式有（　　）。

　　A.全额累进税率

　　B.全率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超率累进税率

　　标准答案：C、D

　　47.按解释尺度的不同，税法解释可分为（　　）。

　　A.扩大解释

　　B.缩小解释

　　C.字面解释

　　D.学理解释

　　标准答案：A、B、C

　　48.增值税一般纳税人的下列凭据中，（　　）可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。

　　A.购进免税农业产品取得的普通发票

　　B.购进固定资产支付运费取得的普通发票

　　C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票

　　D.购进免税药品取得的增值税专用发票

　　标准答案：A、C

　　49.单位和个体经营者销售自己使用过的（　　），暂免征收增值税。

　　A.游艇

　　B.计算机

　　C.摩托车

　　D.立式空调机

　　E.挖掘机

　　标准答案：B、D、C

　　50.按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6%征收率的是（　　）。

　　A.生产建筑用石料的一般纳税人

　　B.销售棉布的小规模商业企业

　　C.电力公司

　　D.自来水公司

　　标准答案：A、D

　　51.按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的是（　　）。

　　A.速冻饺子

　　B.脱水蔬菜

　　C.酸奶

　　D.图书

　　标准答案：B、D

　　52.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（　　）。

　　A.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业。

　　B.年销售额在180万元以上的商业企业

　　C.专门销售免税货物的企业

　　D.个体经营者以外的其他个人

　　标准答案：A、B

　　53.按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（　　）。

　　A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

　　B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税

　　C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

　　D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税

　　标准答案：C、D

　　54.下列情况中，应当征收增值税的是（　　）。

　　A.某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

　　B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

　　C.某企业变卖厂房一栋

　　D.某企业将自产货物分配给投资者

　　标准答案：A、B、D

　　55.下列矿产品中，应纳资源税的是（　　）。

　　A.井矿盐

　　B.油母页岩原油

　　C.油田伴生天然气

　　D.煤矿生产的天然气

　　标准答案：A、C

　　56.按现行消费税规定，下列情况中，一律按照甲类卷烟征税的有（　　）。

　　A.没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟

　　B.没有同牌号规格卷烟销售价格的委托加工的卷烟

　　C.由于接装过滤嘴，改变包装等，提高销售价格的卷烟

　　D.白包卷烟

　　E.手工卷烟

　　标准答案：A、B、D、E

　　57.金银首饰消费税的纳税环节可分为（　　）。

　　A.纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税

　　B.用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税

　　C.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税

　　D.翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税

　　E.以旧换新的金银首饰，于收回时纳税

　　标准答案：A、B、C

　　58.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（　　）。

　　A.如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。

　　B.如果用于连续生产应税消费品，纳税

　　C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税

　　D.如果用于生产非应税消费品，不纳税

　　E.如果用于在建工程，纳税

　　标准答案：A、C、E

　　59.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括（　　）。

　　A.所有应税消费品的计税价格都由国家税务总局核定

　　B.卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定

　　C.除甲类卷烟和粮食白酒外，其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定

　　D.粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定

　　E.卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定

　　标准答案：C、D

　　60.消费税的立法原则主要是（　　）。

　　A.体现消费政策，调整产业结构

　　B.正确引导消费，抑制超前消费

　　C.调节支付能力，缓解分配不公

　　D.稳定财政收入，保持原有负担

　　E.体现税收中性，克服重复征税弊端

　　标准答案：A、B、C、D

　　61.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（　　）。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量

　　C.自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

　　D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　E.委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量

　　标准答案：A、B、D

　　62.甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（　　）。

　　A.甲方接转让无形资产税目缴纳营业税

　　B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税

　　C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税

　　D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税

　　标准答案：A、D

　　63.我国现行资源税的特点包括（　　）。

　　A.具有级差收入税的性质

　　B.实行价外税

　　C.只对特定资源征税

　　D.具有受益税性质

　　标准答案：A、C、D

　　64.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是（　　）。

　　A.运输票价中包含的保险费收入

　　B.安装工程中所安装设备的价值（设备价值作为安装工程产值）

　　C.金融机构从事再贴现业务取得的收入

　　D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费

　　标准答案：A、B、D

　　65.下列行为中，应纳营业税的是（　　）。

　　A.画家出售原稿财产权时连同著作权一起出售

　　B.顾客凭服务卡在旅店内住宿、购物、凭卡统一结算，店方将全部收入作为住房收入

　　C.企业在销货的同时向购货单位提供了所属的铁路专用线

　　D.邮电部门出售“大哥大”并为用户提供无线通信服务

　　标准答案：B、D

　　66.下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是（　　）。

　　A.中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

　　B.中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务

　　C.中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

　　D.中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务

　　标准答案：A、C、D

　　67.下列经营项目中，应纳营业税的有（　　）。

　　A.从事长途汽车客运

　　B.从事委托加工

　　C.从事商品批发业务

　　D.从事旅游业务

　　标准答案：A、D

　　68.下列行为中，应纳营业税的是（　　）。

　　A在中国境内销售中国境外的不动产

　　B.在中国境内销售中国境内的不动产

　　C.在中国境外销售中国境外的不动产

　　D.在中国境外销售中国境内的不动产

　　标准答案：B、D

　　69.中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是（　　）。

　　A.对金融企业的贷款

　　B.对金融企业以外的单位贷款

　　C.对金融企业以外的个人贷款

　　D.委托金融企业发放的贷款

　　标准答案：B、C、D

　　70.按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（　　）。

　　A、销售支票

　　B.转让有价证券

　　C.利差补贴

　　D.销售金银

　　标准答案：C、D

　　三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）

　　（一）某日化厂1997年10月份发生以下各项业务：

　　（1）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元；

　　（2）以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（防皱化妆品，受托方没有同类货物价格可以参照）；

　　（3）用价值68000元的护肤护发品，与价值32000元的防皱化妆品，

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