根据上述各项业务，计算回答下列问题：

　　71.该日化厂进口香粉应纳消费税为（　　）。

　　A.135714元

　　B.73076元

　　C.40714元

　　D.25714元

　　72.委托加工的应税消费品的计税价格为（　　）。

　　A.266666元

　　B.450000元

　　C. 78571元

　　D. 192857元

　　73.组成礼品盒销售，应纳消费税为（　　）。

　　A.6000元

　　B.36000元

　　C.20400元

　　D.21160元

　　74.该日化厂1997年10月份应纳消费税为（　　）。

　　A.269571元

　　B.239731元

　　C.134571元

　　D.119731元

　　标准答案：71.C 72.D 73.B 74.C

　　（二）某商业银行1999年第二季度发生如下业务：

　　（1）取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元（汇率按工美元=8.30元人民币折算），另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币；

　　（2）转让某种债券的买卖价差为10万元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴8万元，销售支票收入2万元；

　　（3）销售黄金15万元，其购入价为12万元；

　　（4）变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元。金融业营业税税率8%，服务业5%，销售不动产为5%.

　　根据上述业务，计算回答下列问题：

　　75.该银行上述第（　　）笔业务应纳营业税为（　　）。

　　A. 21. 28万元

　　B. 19. 68万元

　　C.9.60万元

　　D.6.4（　　）万元

　　76.该银行上述第（2）笔业务应纳营业税为（　　）。

　　A.0.80万元

　　B.1.60万元

　　C.l.44万元

　　D.0.96万元

　　77.该银行第二季度应纳营业税为（　　）。

　　A.31.24万元

　　B.31.88万元

　　C.32.44万元

　　D.32.84万元

　　78.该银行应代扣代缴的营业税为（　　）。

　　A.8万元

　　B.2.8万元

　　C.1.60万元

　　D.0

　　标准答案：75.B 76.D 77.A 78.C

　　四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分）

　　（一）某汽车厂为增值税一般纳税人，1998年9月份主要业务情况如下：

　　（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。

　　（2）销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）；

　　（3）该汽车厂自用A型小客车3辆；

　　（4）外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库；

　　（5）外购低值易耗品支付价款16万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因质量不符合要求予以退货；

　　（6）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；

　　（7）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62万元，增值税专用发票上注明税款2.55万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票；

　　（8）该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费8万元；

　　（9）该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60万元，餐厅收入 45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。

　　（小客车消费税税率为3%，服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，当地娱乐业营业税税率为10%，转让无形资产营业税税率为5%）。

　　根据上述资料，计算分析下列各题：

　　79.该厂外购原材料发生的运费内含的税额应（　　）。

　　A.作为销项税额的一部分

　　B.作为进项税额的一部分

　　C.从销项税额中直接扣除

　　D.从进项税额中直接扣除

　　80.当月准予抵扣的增值税进项税额为（　　）。

　　A.102.61万元

　　B.100.50万元

　　C.100.53万元

　　D.103.12万元

　　81.当月增值税销项税额为（　　）。

　　A.482.26万元

　　B. 488.30万元

　　C.477.79万元

　　D.481.19万元

　　82.当月该企业应纳增值税为（　　）。

　　A.374.67万元

　　B.380.69万元

　　C.385.69万元

　　D.381.73万元

　　83.当月该企业应纳消费税为（　　）。

　　A.84.39万元

　　B. 89. 26万元

　　C.84.91万元

　　D. 83. 17万元

　　84.当月该企业应纳营业税为（　　）。

　　A. 9万元

　　B. 7. 90万元

　　C. 9.40万元

　　D. 9. 50万元

　　标准答案：79.B 80.B 81.D 82.B 83.C 84.C

　　（二）某酒厂为增值税一般纳税人，1999年4月发生如下主要业务：

　　（l）①购入免税粮食，共支付货款116600元

　　②外购各种包装容器，支付货款20000元

　　③外购各种散装药酒，支付货款65000元

　　④外购瓶装汽酒，支付货款42000元

　　（2）本厂生产的散装白酒，直接对外销售，不含税价款156000元；另向客户收取包装物的押金11700元（财务单独核算，未间超过1年期限）。

　　（3）本厂生产的粮食白酒连同原购入65000元的散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款145000元。

　　（4）本厂生产的瓶装粮食白酒，调拨给下属门市部（无同类货物对外售价），成本为54000元。

　　（5）外购的瓶装汽酒21000元，分配给本厂职工消费。

　　药酒、汽酒的消费税税率为10%，粮食白酒的消费税税率为25%，成本利润率：粮食白酒10%，其他酒5%.

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　85.购入免税粮食的进项税额为（　　）。

　　A.11000元

　　B.6996元

　　C. 8162元

　　D.11660元

　　86.外购货物的进项税额合计为（　　）。

　　A. 29850元

　　B. 22200元

　　C. 26110元

　　D. 33250元

　　87.该酒厂应纳消费税为（　　）。

　　A.75425元

　　B.93025元

　　C. 81725元

　　D.73850元

　　88.增值税销项税额为（　　）。

　　A. 63257元

　　B. 61268元

　　C. 66623元

　　D. 62339元

　　89.转出的进项税额为（　　）。

　　A. 3570元

　　B. 3494元

　　C. 5890 元

　　D. 4780元

　　90.应纳增值税为（　　）。

　　A. 31588元

　　B. 36943元

　　C.36977元

　　D.33577元

　　标准答案：85.D 86.D 87.C 88.C 89.A 90.B

上一页  [1] [2] [3]