D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

　　标准答案：B、C、D

　　61.某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。

　　A.纯金项链、手链、戒指  　B.白金镶嵌钻戒、项链

　　C.镀金工艺项链　          D.珍珠项链

　　标准答案：B、C、D

　　62.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

　　A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

　　B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

　　C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　　D.某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为当天

　　标准答案：C、D

　　63.按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。

　　A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产

　　B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，

　　C.某外贸公司销售其一处在美国的房产

　　D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产

　　标准答案：A、B

　　64.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。

　　A.搬家公司为居民提供搬家服务

　　B.某杂志社利用杂志为客户作广告。

　　C.M厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权

　　D.某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”

　　标准答案：B、D

　　65.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。

　　A.保险业储金业务的储金平均余额

　　B.个人演出的全部票价收入

　　C.公路联运公司实际取得的收入

　　D.建筑房屋的工程造价和价外费用

　　标准答案：C、D

　　66.按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。

　　A.电台播音　  B.电视台播映广告

　　C.时装表演　  D.举办艺术讲座

　　标准答案：A、C、D

　　67.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。

　　A.科研单位转让非专利技术的所有权

　　B.销售个人购买并居住不足一年的普通住宅

　　C.健康保险

　　D.录像厅放映录像

　　标准答案：A、C

　　68.按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。

　　A.纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税

　　B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税

　　C.境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税

　　D.装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

　　标准答案：A、D

　　69.按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。

　　A.井矿盐　  B.进口原油

　　C.锰矿石　  D.油母页岩原油

　　标准答案：A、C

　　70.按照现行资源税制度规定，关于资源税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

　　A.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

　　B.纳税人采取分期收款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天

　　D.扣缴义务人，代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

　　标准答案：A、B、D

　　三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）

　　（一）1999年10月份经营业务如下：

　　（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％；

　　（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

　　（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

　　（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。

　　71.销售自建商品住宅应纳营业税为（）。

　　A.105 18万元   B.105 65万元

　　C.15.18万元    D.90万元

　　72.向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。

　　A.250万元      B.144万元

　　C.240万元      D.150万元

　　73.施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。

　　A. 37.50万元   B.33万元

　　C.127.50万元   D.123万元

　　74.该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。

　　A.467.5万元　  B.288.18万元

　　C.355.65万元   D.483.15万元

　　标准答案：71.B 72.A 73.C 74.D

　　（二） 某机械厂（增值税一般纳税人），1999年7月至8月发生如下经营业务：

　　（1） 7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元。货款已支付，此批钢材于8月份验收入库。

　　（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。

　　（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。

　　（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。

　　（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500无（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。

　　（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。

　　（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

　　（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值 160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，货款已收到。

　　（9）8月份用本厂自产设备一台，价值15000元（不含税），与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨，钢材未入库。

　　（10）8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。

　　（11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元，货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗，发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明。

　　根据上述情况，请计算并回答下列问题：

　　75.机械厂7月份应抵扣的增值税进项税额为（）。

　　A.2520元　  B.2894. 29元

　　C.2860元　  D.2903.01元

　　76.机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（）。

　　A.4120.17元　  B.1221.50元

　　C 1008.49元　  D.3091.50元

　　77.机械厂8月份增值税计税销售额为（）。

　　A.165943.39元　  B.109339.62元

　　C.7065.38元　    D.94339.62元

　　78.机械厂8月份应纳增值税为（）。

　　A.9754.72元　    B.26870.38元

　　C.4005.38元　    D.4660.38元。

　　标准答案：75.A 76.D 77.B 78.C

　　四、综合分析题（共两题，每题由6小题组成，每小题2分。）

　　（一） 嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务：

　　（1）销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张；

　　（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣；

　　（3）用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）；

　　（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费1.2万元。其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元，保险费0.18万元，并取得铁路运输发票；

　　（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票；

　　（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票；

　　（7）当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付；

　　（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI％，已从海关取得完税凭证，货物已入库；

　　（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。

　　根据上述资料，请计算分析下列各题：

　　79.嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是（）。

　　A.货物到达企业

　　B.收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联

　　C.货物验收入库

　　D.企业付清购货款

　　80.嘉乐厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为（）。

　　A.建筑业　        B.销售不动产

　　C.转让无形资产　  D.服务业

　　81.当月准予抵扣的增值税进项税额为（）。

　　A.6.03万元  　B.6.17万元

　　C.5.63万元  　D.3. 54万元

　　82.当月增值税销项税额为（）。

　　A.12.43万元  　B.12.38万元

　　C.12.24万元　  D.12.28万元

　　83.嘉乐厂当月应纳增值税为（）。

　　A.6.40万元   B.6.72万元

　　C.6.35万元   D.6.25万元

　　84.

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