B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

　　C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

　　70.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（）。

　　A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

　　B.纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据

　　C.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

　　D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

　　三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　（一）座落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，1999年9月份购销情况如下：

　　（1）9月3日，销售粮食白酒100箱，每箱单价1280元（开出增值税专用发票）；

　　（2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50箱，每箱单价540元（开出增值税专用发票）；

　　（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（已取得专用发票），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1860元，年内已返还；

　　（4）9月11日，外购酒瓶一批，增值税专用发票注明税款1425元；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；

　　（5）9月20日Z用自制的粮食白酒10瓶做广告样品，20瓶用于展览会做展品，50瓶用于职工福利，正常销售价格 25元／瓶。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　71.对收取的白酒包装物押金征收的消费税是（）。

　　A.0           B.238.46元

　　C.56.02元     D.397.44元

　　72.增值税的进项税额是（）。

　　A.1425元    B.1520元

　　C.2921元    D.1156元

　　73.增值税的应纳税额是（）。

　　A.27526.44元    B.27255.78元

　　C.27571，98元   D.29291.44元

　　74.消费税的应纳税额是（）。

　　A.443218元     B.37495.38元

　　C.38276.92元   D.42565.38元

　　（二）甲房地产公司2000年11月份发生如下经济业务：

　　（1）与乙企业联合开发一商品房小区，即甲。乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资20000万元，乙企业提供土地使用权，房屋按6：4的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为15％。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的80％售出，取得销售收入18000万元（其中代收的城市基础设施配套费等费用900万元）。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款2000万元，当月取得的租金15万元全部用于抵充贷款利息。

　　（2）甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本800万元，无同类工程价格，其成本利润率为10％。房屋建成后，将相当于建筑安装成本20％的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。

　　（3）甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费10万元，代收水、煤、电费共8万元，获得手续费 0.16万元，对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区闭路电视取得收入2万元。

　　当地娱乐业营业税税率10％。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　75.甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为（）。

　　A.900万元       B.1626.32万元

　　C.484.21万元    D.726.32万元

　　76.甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为（）。

　　A.24万元       B.19.20万元

　　C.21.77万元    D.27.22万元

　　77.甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为（）。

　　A.1.038万元     B.1.788万元

　　C.l.288万元     D.1.388万元

　　78.用公司应纳营业税合计为（）。

　　A.1407.078万元    B.1407.618万元

　　C.1407.868 万元   D.923.618 万元

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

　　（一）某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9～10月发生如下经济业务：

　　（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。

　　（2）9月份用自产豆油若干公斤（不含税）与农民换取免税大豆一批，收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库。

　　（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。

　　（4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。

　　（5）10月份因管理不善，库房大豆被盗1000公斤，按收购价计算损失2200元，随即犯罪分子在当日被捕归案，收回赃款1000元，公司净损失1200元。

　　（6）10月份该粮油公司采取托收承付方式给某酒厂发出玉米一批，不含税价格80000元。

　　（7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工费2000元（不含税）。

　　（8）10月份该粮油公司所属汽车队从河滩挖沙卖给某建材厂并负责运送，共运100车，每车沙子30元（其中沙款20元，运费10元）。

　　（9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大民收取人工费5000元。

　　沙子增值税税率为13％。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　79.9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为（）。

　　A.7640.09元   B.4680元

　　C.5690.91元   D.6006元

　　80.第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为（）。

　　A.甲市   B.乙市

　　C.丙市   D.丁县

　　81.9月份该粮油公司应纳增值税为（）。

　　A.6000.09元   B.3040元

　　C.4526元      D.6140.09元

　　82.10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为（）。

　　A.2904元   B.120元

　　C.6664元   D.960元

　　83.10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为（）。

　　A.280元      B.340 元

　　C.325.5 元   D.300元

　　84.10月份该粮油公司应纳增值税为（）。

　　A.10670元    B.9830元

　　C.9580元     D.7890元

　　（二）某食品加工厂（增值税一般纳税人）1999年9～10月发生如下经营业务：

　　（l）9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

　　（2）9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

　　（3）10月份该食品加工厂委托某酒厂（增值税一般纳税人）加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元（不含增值税），其中包括酒厂代垫辅助材料300元（不含税）酒厂没有同类白酒价格。

　　（4）10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

　　（5）10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

　　（6）10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元（不含税）。

　　（7）10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

　　（8）10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10％。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　85.该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为（）。

　　A.5019.63元   B.5021元

　　C.5022.40元   D.5020.93元

　　86.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为（）。

　　A.4433.33 元    B.4333.33 元

　　C.3325元        D.3250元

　　87.食品加工厂9月份应纳增值税为（）。

　　A.-1940.66元   B.-1417元

　　C.-1941.59元   D.-1942.06元

　　88.该食品加工厂 10月份应纳增值税的销售额合计为（）。

　　A.26015 元        B.36466.67 元

　　C.34733.33 元     D.22853.98元

　　89.该食品加工厂10月份应纳增值税为（）。

　　A.4858.33元    B.2917.67元

　　C.1149元       D.2903.01元

　　90.酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是（）。

　　A.酒厂应纳消费税

　　B.酒厂应纳营业税

　　C.酒厂收取的委托加工费应纳增值税

　　D.酒厂收取的委托加工费应纳营业税

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