| ，对非机动车船应按照规定征收车船使用税。
35.标准答案：A
依据：教材第309、310页。
考核目的：测试考生对车船使用税的有关规定及其计税依据是否清楚。税法规定，载货汽车以净吨位为计税依据，非机动船以载重吨位为计税依据，机动船以净吨位为计税依据。因此，本题中的B、C、D选项均不正确，正确答案为A.
36.依据：教材第318、319页。
考核目的：测试考生对契税的征税对象是否清楚。按照契税的规定，本题备选答案中的以房产抵债、房屋赠与、获奖方式取得房屋产权，都应缴纳契税。
37.标准答案：B
依据：教材第320、321页。
考核目的：测试考生对契税的有关规定及其应纳税额的计算是否熟悉。按税法规定，房屋交换的，其计税依据为房屋的交换差额，并由支付差额的一方缴纳契税。按规定计算，应由甲方缴纳契税 0、75万元，故选项 B正确。
38.标准答案：D
依据：教材第328、330、331页。
考核目的：测试考生对缴纳城镇土地使用税的有关规定及征税对象是否熟悉。本题的选项中，国家机关自用的土地、公园自用的土地、外商投资企业占用的土地都不缴纳城镇土地使用税，而选项D企业内部绿化占用的土地应缴纳城镇土地使用税，只有公共绿化占用的土地才免缴城镇土地使用税。
39.标准答案：D
依据：教材第281、283、285页。
考核目的：测试考生对印花税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。按税法规定，仓储保管合同，只对其保管费用征收1‰的印花税，对保管的货物不征收印花税。故选项D正确。
40.标准答案：A
依据：教材第276、277、279、282、283、284、285页。
考核目的：测试考生对印花税的有关规定及应纳税额的计算是否熟悉。按税法规定，对权利许可证照、其他营业账簿实行定额计征印花税，每件征收5元。对资金账簿应就其所载金额征收0.5‰的印花税。
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分）
41.标准答案：C.D
依据：教材第18、19页。
考核目的：测试考生对特殊行业企业所得税的纳税地点是否清楚。税法规定，直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人，金融、保险企业分别以中国人民银行、中国工商银行等为纳税人，集中在北京缴纳企业所得税；民航总局所属的航空公司以及民航总局所办的联营企业，就地缴纳企业所得税。故选项C、D正确。
42.标准答案： A、 C、 D
依据：教材第24、25页。
考核目的：测试考生对计算缴纳企业所得税的应税收入是否熟悉。按照税法规定，本题的选项中，除选项B购买国债的利息收入免缴企业所得税外，其余各项收入都应计入企业所得税的应纳税所得额。
43.标准答案：C、D
依据：教材第58、59页。
考核目的：测试考生对固定资产的折旧范围是否清楚。按照税法规定，本题中的选项A、B，即季节性停用和大修理停用的机器设备、未使用的房屋属于折旧的范围；选项C、D，即按规定提取维简费的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产，不得提取折旧。
44.标准答案： A、 B、 D
依据：教材第44、45页。
考核目的：测试考生对企业在生产经营中发生的佣金，可计入销售费用应具备的条件及标准是否清楚。按照税法规定，本题中选项A、B、D，即有合法真实凭证、支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）、支付给个人的佣金不超过服务金额5％的，可计入销售费用。
45.标准答案：A、C
依据：教材第90、91页。
考核目的：测试考生对计算企业所得税的清算所得时，准予扣除的项目是否清楚。按照税法规定，本题的选项中，只有清算费用和企业的未分配利润符合扣除的规定，其余两项不属于扣除的范围。
46.标准答案：A、B
依据：教材第40、43、45、48页。
考核目的：测试考生对计算企业所得税应纳税所得额时的扣除项目是否清楚。按照企业所得税的规定，销售货物时给购货方的回扣支出和粮食类白酒的广告费支出，不准在税前扣除。纳税人加入工商联合会交纳的会员费和按照经济合同规定支付的违约金罚款准许在税前扣除。因此，选项A、B正确。
47.标准答案：A、B、D
依据：教材第34、35、36页。
考核目的：测试考生对工资费用在税前扣除的有关规定是否熟悉。实行计税工资办法的企业，实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除；软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除；饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除。这三项符合企业所得税的规定，是正确的。而选项C，企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金，首先提取的金额要符合标准，然后要如实发出，才能在税前扣除。如果提取数大于实发数，大于部分当年在税前不能扣除。
48.标准答案：A、D
依据：教材第42、43页。
考核目的：测试考生对保险费用在税前的扣除是否清楚。按照税法规定，本题的选项中只有A、D，即纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费和纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金，才能在税前予以扣除。选项B、C，即保险公司给予纳税人的无赔款优待和纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费，都不能在税前扣除。
49.标准答案：C、D
依据：教材第32、 33页。
考核目的：测试考生对企业在经营过程中发生的利息费用及其扣除的规定是否清楚。按照税法规定，企业发生的生产经营性借款发生的利息和建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出，准许在企业所得税前扣除。对外投资所借款项和建造、购置固定资产过程中所借款项所发生利息支出，应予以资本化，不能在企业所得税前扣除。
50.标准答案：A、D
依据：教材第31、36、42、61页。
考核目的：测试考生对企业所得税的应税收入及其扣除项目的有关规定是否清楚。本题选项中查补的消费税和多列无形资产摊销，按税法规定，都应进行调整，既影响应纳税所得额，也影响企业的会计利润。而多提的职工福利费和国库券利息收入，只对应纳税所得额进行调整，对会计利润没有影响。
51.标准答案：A、B、C
依据：教材第76页。
考核目的：测试考生对企业所得税及其校办企业应享受的税收优惠是否熟悉。按照税法规定，享受校办企业税收优惠的，必须由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。除此之外，其他各类企业以及校办的其他各种形式校办企业均不享受，如本题中的A、B、C选项正确。
52.标准答案：C、D
依据：教材第104、106页。
考核目的：测试考生对缴纳预提所得税的规定是否清楚。按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税，本题中的A、B选项正确。
53.标准答案：A、D
依据：教材第143页。
考核目的：测试考生对预提所得税的税收优惠规定是否清楚。按照税法规定，国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得免征所得税，外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税。本题的B、C选项接受贷款的对象均为企业，因此，不享受预提所得税的税收优惠政策，而只有选项A、D的内容符合预提所得税的优惠规定。
54.标准答案：B、C
依据：教材第117、121、122、124页。
考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的扣除项目是否清楚。按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。
55.标准答案：A、B、C
依据：教材第159、160页。
考核目的：测试考生对外国企业常驻代表机构计征企业所得税的方法是否清楚。按税法规定，外国企业常驻代表机构采用三种方法计算征收所得税。本题的选项中，除选项D不符合规定外，其余三项均计算所得税的方法。
56.标准答案： C. D
依据：教材第164、165页。
考核目的：测试考生对我国个人所得税的特点是否熟悉。根据选项的内容，C、D两项符合我国现行个人所得税所具有的特点。选项A、B的综合所得税制和定额税率都不符合我国现行个人所得税的规定。
57.标准答案：A、B、D
依据：教材第202页。
考核目的：测试考生对个体工商户缴纳个人所得税的规定是否清楚。从事生产经营的个体工商户，计算个人所得税的应纳税所得额的规定与企业所得税的规定基本相同，在生产经营过程中缴纳的土地使用税、房产税、资源税准许在税前扣除。
58.标准答案：A、B、C
依据：教材第 218、219页。
考核目的：测试考生对财产转让所得计征个人所得税的规定是否清楚。按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。故本题选项中的A、B、C的内容符合税法的扣除规定。
59.标准答案：A、D
依据：教材第182、183页。
考核目的：测试考生是否清楚有关个人所得税纳税人的规定及其纳税义务的范围。税法将个人所得税的纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税。其目的是为了确定纳税义务的具体范围，以利于个人所得税的征收管理。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。因此，选项A、D正确。
60.标准答案：A、B
依据：教材第152页。损失是指个体户在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。包括：固定资产盘亏、报废、毁损失出售的净损失、自然灾害或意外事故损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
本题考核目的及分析：测试考生对个体户经营损失的范围的确定是否清楚。
61.标准答案：A、D
依据：教材第128页。是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得；工资、薪金所得则是个人从事非独立劳动，从所在单位领取的报酬。后者存在雇佣与被雇佣的关系，而前者则不存在这种关系。
本题考核目的及分析：测试考生对劳务报酬所得与工资、薪金所得的划分是否清楚，工资、薪金所得与劳务报酬所得的税收负担存在差别，只有划分清楚才能使征税合法。
62.标准答案：A、B
依据：教材第178、179页。（1）按照规定发给职工的安家费、职工取得的退休工资、离休工资免税；（2）个人办理代扣代缴税款取得的手续费和个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金暂免征收个人所得税；（3）购买福利彩票中奖所得1万元以下的暂免征收个人所得税。
本题考核目的及分析：测试考生对个人所得税的优惠政策是否清楚。备选的5项答案中，前两项属免税的范围，后三项属暂免征税的范围。虽然免税和暂免征税都属免税行为，但在法律的意义上是有区别的。购买福利彩票中奖所得虽暂免征税，但有数额的限制。
63.标准答案：B、D
依据：教材第193、194页。（1）以房地产作价入股进行投资或作为联营条件的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其土地再转让的应征收土地增值税；（2）双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；（3）对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；（4）对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；（5）房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属征收土地增值税的范围。
本题考核目的及分析：考核考生是否清楚土地增值税的征税范围。
64.标准答案：B、D
依据：教材第213、214页。（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。
本题考核目的及分析：测试考生是否清楚资产评估机构在资产评估过程中对税务机关应履行的义务。备选答案中的A、C、E项均不正确：A、E两项的内容是纳税人应履行的义务；C项答案表述为按当地政府的要求不正确，应按照资产评估的规定。
65.标准答案；A、E
依据：教材第223页。我国印花税产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。
本题考核目的及分析：测试考生对产权转移书据的征税范围是否清楚。 上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页 |