6.甲公司经核定的全年计税工资总额为500000元，而2000年实际发放的工资为540000元（不考虑工会经费、职工福利费和职工教育经费）。

　　7.甲公司2000年度的营业外支出中，有100000元直接捐赠给贫困地区某单位。

　　根据上述资料，回答下列各题。

　　71.甲公司2000年度的应缴所得税和所得税费用分别为（）元。

　　A.3648480和3961600

　　B.3331680和3644800

　　C.3827840和4152840

　　D.3428300和3784500

　　72.如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为（）元。

　　A.借方 57600

　　B.借方 42240

　　C.借方 63360

　　D.贷方 78720

　　73.甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为（）元。

　　A.借方  42240

　　B.贷方  249760

　　C.借方  376480

　　D.贷方  247840

　　74甲公司2000年度投资收益产生的应纳税时间性差异的所得税影响金额为（）元。

　　A.356200（贷）

　　B.260000（贷）

　　C.313120（贷）

　　D.325000（贷）

　　（二）某公司拟于2001年用自有资金投资购买一成套设备直接投入生产使用（不考虑建设安装期），用于增加原有产品的生产量。购买该成套设备需一次性投资500万元。经测算，该成套设备使用寿命为5年，税法也允许企业按5年计提折旧。设备投入运营后每年可新增税后利润100万元。假设该成套设备按直线法折旧，预计净残值率5％。资本成本为10％。

　　根据上述资料，回答下列各题（计算结果如有小数，保留三位小数；计算过程如有小数，保留到第四位）。

　　75.该项成套设备投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为（）万元。

　　A.225和250

　　B.195和220

　　C.130和195

　　D.200和200

　　76.该项成套设备投资方案的投资回收期为（）年。

　　A.2.564

　　B.5

　　C.2.500

　　D.2.532

　　77.该项成套设备投资方案的净现值为（  ）万元。

　　A.333.976

　　B.258. 160

　　C.368.453

　　D.254.726

　　78.该项成套设备投资方案的现值指数为（）。

　　A.1.478

　　B.1.509

　　C.1.516

　　D.1.737

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

　　（一）甲公司2000年初对乙公司的投资占该公司具有投票表决权股份的80％，甲公司对乙公司股权投资采用权益法核算。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％。

　　1.甲公司2000年度的有关资料如下：

　　（l）甲公司于本年度7月1日购入由乙公司于同日经批准发行的3年期，到期还本、按年付息的债券一批，债券票面利率8％，债券总面值500万元，实际以银行存款支付价款  506万元。甲公司债券溢价采用直线法摊销。

　　（2）甲公司于1月10日与丙公司签定股权转让协议，将持有乙公司的20％股权转让给丙公司，转让所得价款2150000元（不考虑相关税费），该款项已收存银行。

　　（3）甲公司于1月用所产生的A产品向丁公司投资，占丁公司普通股股份的40％，A产品的账面价值和公允价值均为1600000元（不考虑增值税及其他相关税费）。投资时，丁公司的股东权益为4000000元。甲公司对丁公司股权投资采用权益法核算。

　　2.乙公司2000年度的有关资料如下：

　　（1）乙公司本年度7月1日经批准发行3年期、到期还本、按年付息的债券一批，票面利率8％，债券总面值1500万元，发行价格为1518万元（假设不考虑发行费用），发行收入全部收到并存入银行。该批债券发行收入专门用于购建一新的生产车间厂房，该厂房完工日期为2001年7月1日。该公司债券溢价采用直线法摊销。

　　（2）乙公司股东权益各项目的2000年年初数如下：

　　项目                           年初数（元）

　　股本                           10000000

    资本公积                        0

    盈余公积                       200000

    未分配利润                     100000

　　（3）乙公司本年度实现税前利润3000000元。乙公司所得税核算采用应付税款法。适用所得税率为33％。

　　（4）乙公司计算应缴所得税时发现：本年度取得投资收益100000元全部为债券投资收益，其中国库券利息收入50000元；经税务部门核定全年计税工资额为2000000元，当年实际发放的工资为1900000元。

　　（5）乙公司本年度按实现净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取法定公益金。

　　（6）乙公司12月25日宣告按净利润的30％向股东分配利润。

　　（7）乙公司12月10日接受外商捐赠的新设备一台，确认的价值50000元（不考虑相关税费），已交付生产使用。

　　3.丁公司的有关资料如下：

　　丁公司2000年度实现净利润800000元。2000年12月25日董事会宣布分配现金股利，分配的现金股利总额为当年实现净利润的60％。该项现金股利的实际发放日为2001年1月 10日。

　　根据上述有关资料，回答下列问题。

　　79.甲公司2000年度因购入乙公司债券需编制的会计分录为（）。

　　A.借：长期债权投资——债券投资（面值） 5000000

          长期债权投资——债券投资（应计利息）60000

          贷：银行存款　　　　　　　　　　　   5060000

　　B.借：长期债权投资——债券投资（面值）5000000

          长期债权投资——债券投资（溢折价）60000

          贷：银行存款　　　　　　　　　　　5060000

　　C.借：长期债权投资——债券投资（应计利息）400000

          贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　380000

              长期债权投资——债券投资（溢折价）20000

　　D.借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　200000

          贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　   190000

              长期债权投资——债券投资（溢折价）    10000

　　80.乙公司2000年度因发行债券需编制的会计分录为（）。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　15180000

          贷：应付债券——债券面值　15180000

　　B.借：银行存款　　　　　　　　15000000

          贷：应付债券——债券面值　15000000

              应付债券——债券溢价　  180000

　　C.借：财务费用　　　　　　　　570000

          应付债券——债券溢价　　30000

           贷：应付债券——应计利息　600000

　　D.借：在建工程　　　　　　　　570000

          应付债券——债券溢价　　30000

          贷：应付利息　　　　　　   60000

　　81.甲公司 2000年 12月 31日“长期股权投资——对乙公司股权投资”账户的年末余额与年初余额比较的变动净额为（）元。

　　A.+1134840

　　B.-796870

　　C.-1178870

　　D.-604100

　　82.甲公司2000年度取得的投资收益为（）元。

　　A.1777150

　　B.1815900

　　C.1660900

　　D.1986525

　　83.乙公司2000年12月31日“资产负债表”上的“股东权益合计”和“未分配利润”项目的金额分别为（）元。

　　A.11741650和1232725

　　B.11695450和1096425

　　C.11768550和1214575

　　D.11730100和1214575

　　84.如果2001年1月25日，甲公司将持有丁公司的全部股权投资转让，转让所得价款为2100000元已收存银行。若不考虑相关税费，甲公司对丁公司的该项投资业务所取得的投资收益累计数为（）元。

　　A.372

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