27.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（    ）元。

　　A.0       B.3360

　　C.4800    D.5200

　　答案：C

　　依据：教材第233页。

　　个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"应税项目缴纳个人所得税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚特许权使用费所得缴纳个人所得税的有关规定。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税＝30000×（1-20％）×20％＝4800（元）。

　　28.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（    ）元。

　　A.10000       B.13157.89

　　C.13210.52    D.13235.29

　　答案：D

　　依据：教材第274页。

　　如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得，然后按规定计算应代付的个人所得税款。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚单位或个人为纳税人代付个人所得税的情况下，其代付税款的计算方法。该题中张某取得的 50000元劳务报酬，属不含税的收入，应将其换算成含税收入再计税。所以，公司应代付的个人所得税额＝[（50000-7000）×（1-20％）÷ 68％]×40％-7000＝13235.29（元）。

　　29.某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（    ）万元。

　　A.16.5　   　B.22.5

　　C.25.5   　　D.14.5

　　答案：A

　　依据：教材第341、342页。

　　出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土，地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格＝重置成本价 ×成新度折扣率。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关出售旧房缴纳土地增值税的计算。本题办公楼的成新度折扣率为40％，即4成新，其评估价 =800×40％。所以，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝（400-800 ×40％-25）× 30％＝16.5（万元）。

　　30.下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（    ）。

　　A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

　　B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

　　C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

　　D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

　　答案：B

　　依据：教材第332页。

　　以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时，按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关确定取得土地使用权所支付金额的规定。本题A、C、D均不符合规定，故正确答案为B.

　　31.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（    ）元。

　　A.180　　  B.210

　　C.230　　  D.350

　　答案：C

　　依据：教材第364、368页。

　　对于受托方提供原材料的加工，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为应缴纳的印花税；税率分别为0.3‰和0.5‰。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚加工合同的有关计税规定。本题60万元应按购销合同0.3‰计税，10万元应按0.5‰加工承揽计税。所以，应纳印花税＝600000×0.3‰+100000×0.5‰=230（元）。

　　32.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（    ）元。

　　A.150　  　B.120

　　C.200　　  D.270

　　答案：A

　　依据：教材第364、368页。

　　货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额的金额、不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；税率为0.5‰。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚运输合同的计税依据的确定，以及相关税额的计算。本题保险费10万元，装卸费14万元，均不能作为计税依据。所以，该运输公司应纳印花税=300000×0.5‰=150 （元）。

　　33，某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2002年度应缴纳的房产税为（    ）元。

　　A.115200  　　B.117120

　　C.120960  　　D.144000

　　答案：B

　　依据：教材第383、384页。

　　对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚投资联营的房产计征房产税的计税依据的规定。本题应分别按房产余值计税和按房产租金计税。所以，该企业2002年度应缴纳的房产税＝1200×60％×（1-20％）× 1.2％+1200×40％×（1-20％）÷12× 5× 1.2％+24× 12％＝11.712（万元）。

　　34.某大型企业2002年房产原值共计8610万元，其中，生产用房8000万元，内部职工医院用房280万元，幼儿园用房110万元，超市用房100万元，学校用房120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2002年应缴纳房产税（    ）万元。

　　A.77.76  　　B.76.8

　　C.78.72  　　D.82.56

　　答案：A

　　依据：教材第382、383、385、387页。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚房产税应纳税额的征收范围、税率、计税依据和优惠的规定。本题中，大型企业的房产合计8610万元，应扣除内部职工医院用房、幼儿园用房和学校用房后的余额，按照规定征收房产税。该企业2002年应缴纳房产税=（8610-280-110- 120）×（1-20％）×1.2％=77.76（万元）。

　　35.某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨。按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元／辆，载货汽车的年税额40元／吨。该企业年应纳车船使用税为（    ）元。

　　A.320  　　B.360

　　C.500  　　D.680

　　答案：C

　　依据：教材第396页。

　　客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关客货两用汽车的车船使用税的计税规定。本题应分别按载人和载货计税。所以应纳车船使用税＝2×180÷2+2×4×40＝500（元）。

　　36.按规定应缴纳契税的纳税人是（    ）。

　　A.出让土地使用权的国土资源管理局

　　B.销售别墅的某房地产公司

　　C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

　　D.购买花园别墅的用户

　　答案：D

　　依据：教材第401、404、410页。

　　契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税；承受土地、房屋用于医疗、科研、教学的，免征契税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关契税的征免规定。本题 A、B不属于契税的纳税人，C属于免征契税的范围，故D为契税的纳税人。

　　37.甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是 （    ）。

　　A.双方均不缴纳契税

　　B.甲单位缴纳1.5万元

　　C.乙单位缴纳1.5万元

　　D.甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元

　　答案：B

　　依据：教材第406页。

　　房屋产权互换，其价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚房屋产权互换的有关契税的计算。本题支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。所以，甲单位应纳契税＝（550-500）×3％＝1.5（万元）。

　　38.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（　）。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

　　B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

　　C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

　　D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

　　标准答案：C

　　依据：教材第417页。

　　城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税；土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税。

　　考核目的及分析：测试考生是否了解城镇土地使用税的纳税人的有关规定。

　　39.某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

　　A.31500   　　B.37500

　　C.42000   　　D.45000

　　答案：B

　　依据：教材第417、418、420页。

　　企业办的学校、幼儿园用地，能与企业其他地分开的，免征土地使用税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚城镇土地使用税的有关计税规定。本题幼儿园用地、子弟学校用地均免税，所以应纳城镇土地使用税=（15000-1000-1500）×3=37500（元）。

　　40.某县城一运输公司2002年取得运输收人120万元、装卸收入 20万元，该公司2002年应缴纳的城市维护建设税（    ）万元。

　　A.0.18  　　B.0.29

　　C.0.25  　　D.0.21

　　答案：D

　　依据：教材第433、434页。

　　城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关城市维护建设税的计税规定。本题某运输公司运输收入120万元和装卸收入20万元，应缴纳营业税。所以，2002年应缴纳城市维护建设税=（120+20）× 3％× 5％ =0.21（万元）。

　　二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个

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