A.95 550
　　B.124 579
　　C.71 050
　　D.122 829
　　【答案】A
　　【解析】：6月份应纳城市维护建设税税额=（36+85+13）×7%+50×5%×7%=9.38+0.175 =9.555（万元）=95550（元）

　　27、【例题】关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（　）。

　　A.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
　　B.减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加
　　C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
　　D.下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
　　【答案】C

　　28、【例题】在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（）。

　　A.原油
B.铜矿石
C.天然气
D.石棉矿
【答案】BD

　　29、【例题】某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售原油伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是（　）。

　　A.该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税
　　B.该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税
　　C.该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元
　　D.该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元
　　答案：B
　　【解析】：油田本月应纳资源税=[86000+（25-7）]×8.5+47500×4.8=731153+228000=959153（元）。

　　30、【例题】在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（　）。

　　A.以主产品的矿石名称作为应税品目
　　B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
　　C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
　　D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
　　【答案】D

　　31、【例题】下列各项中，属于资源税应税产品的有（　）。

　　A.铁矿石
　　B.进口原油
　　C.井矿盐
　　D.居民生活用煤
　　【答案】AC

　　32、【例题】某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000 吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税（　）元。

　　A.3940000
　　B.2840000
　　C.3440000
　　D.2765000
　　【答案】B
　　【解析】：本月应纳资源税=430000×3+（70000×25-100000×5）+36000×25÷3= 1290000+1250000+300000=2840000（元）

　　33、【例题】某铜矿本月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（）

　　A.资源税0.48万元
　　B.资源税1.68万元
　　C.增值税78万元
　　D.增值税102万元
　　【答案】BC
　　【解析】应纳资源税=4000÷20%×1.2×（1-30%）=16800（元）；应纳增值税=1500×4000×13%=780000（元）。

　　34、【例题】按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　）。

　　A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
　　B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
　　C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
　　D.资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税
　　【答案】AC

　　35、【例题】2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（　）元。

　　A.20 000
B.18 694
C.22 100
D.19 083
【答案】A
【解析】：应纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷1.17×10%=20000（元）。

　　36、【例题】下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（　）。

　　A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金
　　B.进口人向中介机构支付的经纪费
　　C.进口设施的安装调试费用
　　D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
　　【答案】B
　　【解析】A、C《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。A属于购货佣金，不计入完税价格，B属于计入完税价格的佣金。

　　37、【例题】某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%.运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（　）万元。

A.4
　　B.8.08w
　　C.12.8
　　D.13
　　【答案】：B
　　【解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金 = （8+9+3）×20%+（8+9+3）×（1+20%）×17%=4+4.08=8.08（万元）

　　38、【例题】2002年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

　　A.12万元
　　B.15万元
　　C.18万元
　　D.30万元
　　【答案】C
　　【解析】纳税人转让出售减免税进口货物时，应以该货物原进口时的成交价格为基础，扣除按使用年限折算的折旧额确定完税价格，补交进口关税。应补关税 = 300×[1-24/（5×12）]×10% = 18（万元）

　　39、【例题】某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%.该企业应纳进口环节税金（　）元。

　　A.357 640
　　B.385 20
　　C.388 790　　D.386 450
　　【答案】D
　　【解析】：企业应纳进口环节税金=关税+增值税=（80+5）×20%+（80+5）×（1+20%）×17%+（10+2+3）×10%+（10+2+3）×（1+10%）×17%=17+1.5+17.34+2.805=38.645（万元）=386450（元）

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