62．纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4％的征收率减半征收增值税的有（　　　）。

　　A．旧机动车经销单位销售旧小轿车
　　B．某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车
　　C．某生产企业销售使用过的未超过原值的设备
　　D．某生产企业销售使用过的超过原值的设备

　　63．根据现行增值税有关规定，下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有（　　　）。

　　A．年销售额100万元、从事成品油销售的加油站
　　B．注册资金500万元、人员52人的新办商贸企业
　　C．注册资金100万元、人员20人的新办商贸企业
　　D．已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到100万元的生产企业

　　64．2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，其基本原则有（　　　）。

　　A．对一般性出口产品适当降低退税率
　　B．对国家急需的产品提高退税率
　　C．对国家鼓励出口的产品不降或少降退税率
　　D．对国家限制的出口产品适当降低退税率

　　65.2003年11月1日起，公路、内河货物运输业发票实行统一管理。下列说法正确的有（　　　）。

　　A．发票的印制管理和监督部门是国家税务局
　　B．运费发票的缴销管理和监督部门是地方税务局
　　C．发票的开具管理和监督部门是运输部门
　　D．货物运输业监督部门是地方税务局

　　66.下列说法正确的有（　　　）

　　A．依核定的定额税率计算发电环节的增值税
　　B．供电局按销售额，依税率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额
　　C．供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额
　　D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

　　67．根据税法规定，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税
　　B．凡是征收增值税的货物都征收消费税
　　C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
　　D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

　　68．下列环节既征消费税又征增值税的有（　　　）。

　　A．卷烟的生产和批发环节
　　B．金银首饰的生产和零售环节
　　C．金银首饰的零售环节
　　D．化妆品的生产环节

　　69．我国对报关出口的货物实行出口退（免）税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有（　　　）。入增值税章节

　　A．增值税、消费税具有转嫁性质，所以进入国际市场的商品应退（免）增值税、消费税
　　B．我国出口货物准予退（免）税的税种仅限于增值税、消费税
　　C．营业税具有转嫁性质，所以进人国际市场的劳务应退（免）营业税
　　D．城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退（免）税

　　70.现行营业税规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指（　　　）。

　　A．集体企业的下岗职工
　　B．国有企业关闭破产需要安置的人员
　　C．享受最低生活保障的下岗职工
　　D．享受最低生活保障且失业一年以上的城镇失业人员

　　三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　（一）

　　某房地产公司2004年有关业务如下：

　　（1）1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。

　　（2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房（建筑成本1200万元）抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。

　　（3）9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地（2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房（相应建筑安装成本为600万元）抵顶。

　　（4）10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，|将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的1％。

　　（5）10月份，为改善办公条件，房地产公司将15（平方米自建商品房装修后）为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于199：年购进，购进价格520万元。

　　（6）11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％．取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收人3000万元。

　　（7）3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元．装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2004年收取租金共计140万元。

　　（8）12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元，该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　71．该房地产公司全年应纳营业税税额（　　　）万元。

　　A ．3143.10
　　B ．3107 .92
　　C ．3083.10
　　D ．2993.10

　　72．甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）（　　　）

　　A ． 400
　　B． 155
　　C ． 235.40
　　D ． 276.22

　　73．乙建筑公司上述业务应纳营业税税额（　　　）万元。

　　A．660
　　B． 17 710
　　C．97.10
　　D .84．60

　　74．房地产公司上述业务应纳增值税税额（　　　）万元。

　　A．0
　　B．2．60
　　C．0．18
　　D．2．78

　　（二）

　　某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人，2004年5月有关

　　业务如下：

　　1．内销自产货物包括：销售达到低污染排放值的A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售客货两用车32台，不含税单价3．4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。

　　2．国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额l000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10％。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　3．进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0．5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1．4万元，安装调试费3．6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　4．将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车，生产成本23．75万元/台。

　　5．将ll0台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

　　6．4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10％，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　75．对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（　　　）。

　　A．增值税和消费税均免税并退税
　　B．增值税免税并退税，消费税不免税也不退税
　　C．增值税免税并退税，消费税只免税但不退税
　　D．增值税，消费税均免税但不退税

　　76．该企业5月份进口环节应纳税额（　　　）万元。

　　A．53．24
　　B．53．67
　　C．56．68
　　D．57．1l

　　77．该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（　　　）万元。

　　A．53．57
　　B．90．00
　　C．90．03
　　D．89．66

　　78．该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（　　　）万元。

　　A．133．30
　　B．129．27
　　C．94．90
　　D．95．35

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

　　（一）

　　位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下几项业务（题中的收入均为零售收入）：

　　I．食品商场销售方便面取得销售收入3．51万元，销售粮食取得销售收入2．825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5．085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4．52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70．2万元。

　　2．珠宝首饰商场实现销售收人其计353．69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入l65．6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入l07．17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元，销售包金（银）首饰取得收入5．37万元；销售铂金首饰取得收入9．36万元；销售珍珠首饰取得收入8．19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场售价）发给先进工作者作为奖励（已抵扣进项税额）。

　　3．家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项6月15口收回，商场本月l5日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58．5万元。

　　4．销售其他商品取得零售收入468万元。

　　5．商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费l．8万元。

　　6．因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格1800元／台。

　　7．本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5％支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。

　　8．从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0．13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0．3万元，取得运输企业开具的货运发票。

　　9．购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额l0．2万元。

　　10．出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。

　　11．分别核算的饮食服务部取得营业收入56．2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。

　　12．分别核算的影楼营业收入9．2万元，其中包括像册、像框等销售收入1.3万元。

　　13．月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。

　　14．本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。

　　根据以上资料回答下列问题（汇率按l美元=8．2元人民币计算，化妆品关税税率20％）：

　　79．该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（　　　）万元。

　　A．28．5
　　B．43．3
　　C．43．16
　　D．21．7

　　80．该商场本月应纳国内销售环节消费税税额（　　　）万元。

　　A．15
　　B．12．06
　　C．11．66
　　D．12．28

　　81．该商

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