A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
　　B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
　　C.个人取得的保险赔款
　　D.个人取得的企业债券利息收入

　　63.下列税额计算正确的有（　　）。

　　A.甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为l5％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
　　B.赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元
　　C.张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元
　　D.苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为l0万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元

　　64.下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（　　）。

　　A.企业将房产直接捐赠给学校
　　B.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
　　C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
　　D.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

　　65.下列项目中，属于房地产开发成本的有（　　）。

　　A.土地出让金
　　B.耕地占用税
　　C.公共配套设施费
　　D.借款利息费用

　　66.下列合同应征收印花税的有（　　）。

　　A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
　　B.作为正本使用的合同副本
　　C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
　　D.新建铁路临管线运输合同

　　67.下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（　　）。

　　A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
　　B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务
　　C.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
　　D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

　　68.下列各项中，可以免征车船使用税的有（　　）。

　　A.中国银行总行自用的车辆
　　B.个人营运的出租汽车
　　C.载重量为0.9吨的渔船
　　D.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船

　　69.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（　　）。

　　A.第一次购买住房的个人应征收契税
　　B.契税由承受人纳税，即买方纳税
　　C.承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税
　　D.契税的纳税人也包括国有经济单位

　　70.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（　　）。

　　A.企业厂区内的绿化用地
　　B.机场飞行区用地
　　C.水利设施及管扩用地
　　D.水电站发电厂厂房用地

　　三、计算题（共8题。每题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

　　（一）

　　某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：

　　（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

　　（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入l5万元。

　　（3）全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。

　　（4）经有关部门批准向职工集资l00万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6％）

　　（5）公司全年有职工150人（含福利人员I0人），实发工资总额216万元（前述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元。（当地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、职工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除）

　　（6）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔偿款8万元。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　71.公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（　　）万元。

　　A.200.2
　　B.220.8
　　C.248.4
　　D.253

　　72.计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（　　）万元。

　　A.9.75
　　B.10.75
　　C.10.85
　　D.13.85

　　73.计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（　　）万元。

　　A.157.92
　　B.159.6
　　C.169.2
　　D.216

　　74.2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A.69.65
　　B.72.29
　　C.74.86
　　D.78.O3

　　（二）

　　某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率l5％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下：

　　（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。

　　（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。

　　（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。

　　（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费l0万元，新产品研究开发费用8万元），2003年新产品研究开发费用6万元。

　　（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。

　　（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费l万元。

　　（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。

　　（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款l0万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

　　根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

　　75.2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是（　　）万元。

　　A.560
　　B.563.4
　　C.573.4
　　D.578.5

　　76.所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（　　）万元。

　　A.152.25
　　B.152.45
　　C.155.25
　　D.155.45

　　77.所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（　　）万元。

　　A.7.79
　　B.11.19
　　C.11.39
　　D.11.4

　　78.2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（　　）万元。

　　A.1.64
　　B.2.22
　　C.4.06
　　D.4.44

　　四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　（一）

　　某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，2004年度有关生产、经营情况如下：

　　（1）1～11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元，发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税400万元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元。

　　（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。

　　（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元。共计生产护发品29500箱（每箱成本价0.04万元）。12月销售护发品25600箱，开具税控增值税专用发禀，取得销售金额l280万元（每箱不含税单价0.O5万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 （4）12月发生广告费ll0万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元）。

　　（注：企业适用增值税税率l7％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％）

　　根据所给资料回答下列问题：

　　79.12月份应缴纳增值税（　　）万元。

　　A.151.8
　　B.158.1
　　C.159.32
　　D.165.62

　　80.12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

　　A.95.44
　　B.99.03
　　C.136.42
　　D.140.0I

　　81.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（　　）万元。

　　A.997.83
　　B.997.97
　　C.1017.83
　　D.1017.97

　　82.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用 （　　）万元。

　　A.6317.7
　　B.6316.74
　　C.6323.04
　　D.6324

　　83.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（　　）万元。

　　A.5.79
　　B.5.9
　　C.4.73
　　D.4.92

　　84.2004年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A.68.19
　　B.74.79
　　C.79.87
　　D.81.39

　　（二）

　　陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。

　　经税务部门审核，发现如下问题：

　　（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

　　（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。

　　（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

　　（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

　　（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

　　（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。

　　陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。

　　请根据以上资料回答下列问题：

　　85.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（　　）元。

　　A.35000
　　B.49000
　　C.14000
　　D.17500

　　86.陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（　　）元。

　　A.69000
　　B.70000
　　C.67900
　　D.61000

　　87.应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（　　）。

　　A.工资
　　B.股利
　　

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