| 出 3000
贷：银行存款 2000
应交税金——应交营业税 1000
5.借：长期债权投资——债券投资（应计利息） 30000
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 5000
投资收益 25000
6.借：管理费用 900000
制造费用 1000000
贷：累计折旧 1900000
增值税销项税额=1200000×17%=204000（元）
调整的所得税=（1200000——800000）×33%=132000（元）
调整盈余公积=（400000——132000）×15%=40200（元）
借：预收账款 1404000
贷：以前年度损益调整 1200000
应交税金——应交增值税（销项税额） 204000
借：以前年度损益调整 800000
贷：库存商品 800000
借：以前年度损益调整 132000
贷：应交税金——应交所得税 132000
借：以前年度损益调整 268000
贷：利润分配——未分配利润 268000
借：利润分配——未分配利润 40200
贷：盈余公积 40200
8.销售退回应冲减的坏账准备=468000×5%=23400（元）
调整的所得税=（400000—250000—23400）×33%=41778（元）
调整盈余公积=（400000—250000—23400—41778）×15%=12723.3（元）
借：以前年度损益调整 400000
应交税金——应交增值税（销项税额） 68000
贷：应收账款 468000
借：库存商品 250000
贷：以前年度损益调整 250000
借：坏账准备 23400
贷：以前年度损益调整 23400
借：应交税金——应交所得税 41778
贷：以前年度损益调整 41778
借：利润分配——未分配利润 84822
贷：以前年度损益调整 84822
借：盈余公积 12723.3
贷：利润分配——未分配利润 12723.3
9.借：固定资产 475000
坏账准备 25000
贷：应收账款 500000
10.借：管理费用 560000
营业费用 300000
贷：银行存款 860000
借：主营业务税金及附加 40000
贷：应交税金——应交城建税 28000
其他应交款 12000
11.本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000（元）
本期费用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000（元）
本期税前会计利润=9095000—7453000=1642000（元）
本期纳税所得=1642000（元）
本期应交所得税=1642000×33%=541860（元）
借：所得税 541860
贷：应交税金——应交所得税 541860
借：主营业务收入 9050000
其他业务收入 20000
投资收益 25000
贷：本年利润 9095000
借：本年利润 7994860
贷：主营业务成本 5650000
主营业务税金及附加 40000
其他业务支出 3000
管理费用 1460000
营业费用 300000
所得税 541860
12.本期税后利润=9095000—7994860=1100140（元）
应提法定盈余公积=1100140×10%=110014（元）
应提法定公益金=1100140×5%=55007（元）
应分配现金股利=1100140×20%=220028（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 110014
利润分配——提取法定公益金 55007
利润分配——应付股利 &nb 上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页 |