B、复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行

　　C、评估资源利用是否经济、有效

　　D、复核财务决策过程

　　85、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是：

　　A、应急

　　B、德尔菲技术

　　C、原材料需求计划编制

　　D、分支和范围的解决方法

　　86、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为：

　　A、没有考虑员工的需求

　　B、这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性

　　C、没有指出实现目标的方法和途径

　　D、这句话与其说是目标，不如说是战略

　　87、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是：

　　A、把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩

　　B、给予员工良好的福利待遇和职业保障

　　C、向员工明确组织的总目标和具体目标

　　D、给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效

　　88、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为：

　　A、目标管理

　　B、责任会计

　　C、标准管理

　　D、例外管理

　　5、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？

　　A、产品质量保证书

　　B、卖方定价政策

　　C、存货损耗费

　　D、年度销售预测

　　89、为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：

　　A、沟通障碍

　　B、超目标

　　C、人格冲突

　　D、地位差异

　　90、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部门实现审计自标的能力。该范围限制的性质应该：

　　A 、再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制

　　B 、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域

　　C 、最好通过书面形式传达给董事会

　　D 、告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性

　　91、某公司的道德守则中有如下陈述：“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止：

　　A 、公司的证券被雇员分散化

　　B 、雇员许可过量的销售折让

　　C 、雇员对现金收款不加记录

　　D 、雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐

　　92、一大型财务机构几年前制定了行为守则（A CoDe of ConDuCt）并发给所有的管理人员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是：

　　A 、全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

　　B 、全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告

　　C 、审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告

　　D、对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况

　　93、职业组织中制定行为守则的最主要目的是：

　　A、降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性

　　B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作

　　C、向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可

　　D、要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚

　　94、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是：

　　A、规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位

　　B、明确高效会计实务实施的标准

　　C、提供会计政策能够有效开发、执行的框架

　　D、明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则

　　95、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CiA也不是iiA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是iiA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是iiA成员，但并非CiA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：

　　A、由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则

　　B、审计人员应采取符合审计准则的行为

　　C、审计人员应当忠于组织，无视审计准则

　　D、审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动

　　96、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是：

　　A、提供年度财务报告审计的资料

　　B、协调与外部审计人员相关的审计工作

　　C、将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会

　　D、将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会

　　97、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望：

　　A、运用其个人判断

　　B、将其与其他职业准则相比较

　　C、顺从被审计人的愿望

　　D、谨慎决定是否采用这类标准

　　98、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是：

　　A、将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对

　　B、扩大投保范围

　　C、将存货实存数与会计记录相核对

　　D、随同仓库管理员证实库存数量

　　99、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是：

　　A、向为经批准的供应商付款

　　B、对未经批准的采购业务付款

　　C、对于分批送货多付货款

　　D、耽误采购的记账时间

　　100、下列各项中属于控制弱点的是：

　　A、采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使

　　B、预先编号的空白采购定单在采购部门中保存

　　C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准

　　D、采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票

　　101、组织程序允许员工预见可能出现的问题，这种控制被称为：

　　A、反馈控制

　　B、战略性控制

　　C、前馈控制

　　D、业绩评价

　　102、许多组织通过资金电子转账向其他供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、转移

　　D、回避

　　利用以下信息回答103—104题：

　　某零售商的市场营销部门为每类产品分别配备了一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　103、在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的绩效评价

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

　　D、每个店铺中不设置验收职能

　　104、要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　i、使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备

　　ii、属于检查型控制程序

　　iii、不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价

　　A、只有i

　　B、只有iii

　　C、ii和iii

　　D、i、ii和iii

　　105、在一个终端用户运算环境中，由单个用户负责的控制是：

　　A、数据所有权标准

　　B、备份和恢复

　　C、技术手册

　　D、硬件设备

　　106、根据《标准》，对控制的最全面的定义是：

　　A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务

　　B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序

　　C、管理人员采取的、旨在保证其目标和目的得到实现的措施

　　D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序

　　107、审计人员想对计算机程序变更控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能变更计算机程序（即没有未经批准的程序变更）。该公司使用自动程序库系统（AutomAteD progrAm liBrAry system），审计人员取得了不同时期内程序库系统内容的副本。这些内容表能显示出上一次程序变更的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列能最有效地证实上述目标的审计程序是：

　　A、使用通过审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追查至程序变更批准表

　　B、对所在程序变更申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序变更批准表

　　C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和审计人员以前得到的副本。比较并确认差异，选取差异样本进一步调查

　　D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽样并追查至程序变更批准表

　　108、管理当局对电脑安全的关注随环境变化，尤其是随其他电脑故障的发生而变动，在对计算机安全措施的成本效益方面提出综合建议时，应当使用下列哪些概念？

　　ⅰ、不实施安全保障的潜在损失

　　ⅱ、发生的概率

　　ⅲ、制订和实施计算机安全措施的成本与效益。

　　A、仅有ⅰ

　　B、ⅰ与ⅱ

　　C、仅有ⅲ

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　109、根据美国证券交易委员会（seC）第13A—14和15B—14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？

　　A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况

　　B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况

　　C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大的作用

　　D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况

　　110、审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不太可能拥有足够的软件和硬件设备来：

　　A、确认经济业务有效性

　　B、改变控制程序

　　C、为敏感数据加密

　　D、支持相关数据库发现的查询

　　111、审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

　　A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

　　D、审查抽

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